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内部审计风险的成因与控制对策以及内部审计成果的运用
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目录
一、内部审计风险的成因与控制对策
二、审计成果的运用
内部审计风险是指单位内部审计机构和人员对单位的经济活动、财务报告、专项经济等业务审计后，对存在的一些重大问题未能及时发现，审计报告结论不当或不全面而导致存在的审计风险。
内部审计风险
内部审计风险的成因
内部审计传统工作形式的影响


内审方法


审计外部变化


企业管理变化
1内审人员风险观念淡薄


审计的滞后性
审计缺乏独立性因素
内部审计机构缺乏应有的相对独立性
单位内设机构，在单位负责人的领导下开展工作，为单位服务。
内部审计机构
涉及本单元领导以及同事之间的利益关系，受到各种干扰。
受本单位的利益制约
受到内部人控制的现实非常普及，不能确保审计范围的广泛性。
应付上级检查
内部审计工作难以顺利开展，甚至出现弄虚作假的情况。
决策者的影响
企业内部控制制度薄弱带来的风险
一：企业内部控制制度
二：企业经营，内部管理
企业内部控制制度是否完善、经营状况是否稳定是实施审计监督工作的基础。如果没有内部控制制度，或内部控制制度形同虚设，或者内部控制制度执行不力，都会直接导致控制风险难度加大。
企业经营方式越复杂，内部管理层次越复杂，意味着对其审计的难度也越大，审计工作面临失误与差错的概率也会相应增大，其审计风险也会越来越大。
内部审计人员业务素质的影响
专业知识
经验技能
职业道德
工作责任
实践经验
内部审计方法的科学性不强
审计方法
抽样调查
抽样审计本身是以样本的审查结果来推断总体的特征，因此，样本和总体之间必然会形成一定的误差，形成审计的抽样风险。
内部审计管理的制度不健全
缺少事前的审计计划
缺少事中的审计程序
缺少报告期的审计复核
审计工作底稿不完整