企管--银行业报表介绍-资本充足率讲座.ppt

中国银行业监督管理委员会报表介绍:资本充足率报表介绍:资本充足率中国银行业监督管理委员会 2主要内容主要内容??基本概念基本概念??报表主要内容报表主要内容??报表分析报表分析中国银行业监督管理委员会 3基本概念介绍基本概念介绍??资本资本??资本充足率资本充足率??资本充足率报表的设计基础资本充足率报表的设计基础中国银行业监督管理委员会 4资本资本??资本是利益相关者( 资本是利益相关者( Stakeholder Stakeholder ) )提供提供的,可长期(永久)拥有,用以承担风险和吸的,可长期(永久)拥有,用以承担风险和吸收损失的资金。资本是企业存在的基础,是所收损失的资金。资本是企业存在的基础,是所有者实现自身权益的前提。有者实现自身权益的前提。??持有充足资本的目的是吸收意外的大额损持有充足资本的目的是吸收意外的大额损失,保护存款人及保证金融系统的持续生存能失,保护存款人及保证金融系统的持续生存能力。力。??账面资本、监管资本、经济资本账面资本、监管资本、经济资本中国银行业监督管理委员会 5资本充足率资本充足率?资本充足率= = 核心资本+附属资本-扣减项*100% 表内加权+表外加权+ 倍的市场风险资本??( (1988 1988 年资本协议,) 年资本协议,) 中国银行业监督管理委员会 6资本充足率资本充足率( (续续) ) ??整体上反映了一家银行的抵御风险能力整体上反映了一家银行的抵御风险能力??建立了资本与风险相匹配的监管机制,体现了动态监管建立了资本与风险相匹配的监管机制,体现了动态监管思想思想(维持不低于(维持不低于 8% 8%的资本水平,以缓冲非预期损失) 的资本水平,以缓冲非预期损失) ??提高了股东权益对风险损失的敏感度提高了股东权益对风险损失的敏感度??8% 8%是最低要求,要在并表和不并表两个层次同时满足最是最低要求,要在并表和不并表两个层次同时满足最低资本要求低资本要求??计算方法对每一类金融机构应该相对一致计算方法对每一类金融机构应该相对一致??未覆盖所有风险未覆盖所有风险??并非越高越好并非越高越好…………中国银行业监督管理委员会 7资本充足率报表的设计基础资本充足率报表的设计基础资本充足率统计报表资本充足率管理办法资本充足率管理办法银行新业务的发展会计计量标准的变化监管法规的变化银行经营环境和业务银行经营环境和业务领域的发展领域的发展中国银行业监督管理委员会 8资本充足率管理办法资本充足率管理办法??与与1988 1988 年协议年协议(1996 (1996 年市场风险修订案年市场风险修订案) ) ??资本定义、各类资产的风险权重以资本定义、各类资产的风险权重以 1988 1988 年资本协议的有关规定为依据。年资本协议的有关规定为依据。??与与BASEL II BASEL II ??三大支柱的框架三大支柱的框架??部分引入外部评级部分引入外部评级??对多边开发机构的债权、核心资本的扣对多边开发机构的债权、核心资本的扣除等除等中国银行业监督管理委员会 9相关法规制度?《商业银行次级债券发行管理办法》?《金融机构信贷资产证券化监督管理办法》?《金融企业呆账准备提取管理办法》(财金[2005]49 号)?《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》对可供出售金融资产债券公允价值变动计入附属资本的填报要求?《中国银行业监督管理委员会关于商业银行发行混合资本债券补充附属资本有关问题的通知》(银监发〔 2005 〕 79 号) 中国银行业监督管理委员会 10报表主要内容报表主要内容??资本充足率汇总表( 资本充足率汇总表( G41 G41 ) ) ??表内表内/ /表外加权风险资产计算表( 表外加权风险资产计算表( G42/ G42/ G43 G43 ) ) ??资产证券化业务资产证券化业务??市场风险市场风险