《税收征管.》.doc

《税收征管.》.doc税务管理疑点、难点 1、税务管理包括: 税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报管理税收管理: 税收立法管理、税收征收管理、税务行政司法管理、税务组织管理税收征收管理: 主题是各级税务机关、对象纳税单位和个人及征纳双方征纳活动过程、目的保证税收只能的实现税收征管模式: 体现实物管理、税款征收、税务检查三者关系的税收管理体制以申报纳税和优化服务为基础, 以计算机网络为依托, 集中征收, 重点稽查, 强化管理革除弊端、发挥优势、明确职责、提高水平 2、税务登记管理: 开业税务登记、变更、注销税务登记、停业、复业登记、外出经营报验登记 3、根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定,下列各项中应当进行税务登记的有 A. 从事生产经营的事业单位 B. 企业在境内其他城市设立的分支机构 C. 不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体 D. 有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业 4、注销税务登记: 应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 l5 日内 5、《外管证》有效期限一般为 30 日,最长不得超过 180 天。 6、纳税人办理下列事项时,必须持税务登记证件: (1 )开立银行账户; (2 )申请减税、免税、退税; (3 )申请办理延期申报、延期缴纳税款; (4 )领购发票; (5 )申请开具外出经营活动税收管理证明; (6 )办理停业、歇业; (7 )其他有关税务事项。 7、纳税人遗失税务登记证件的,应当在 15 日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废 8、自领取税务登记证件之日起 15日内,及时报送主管税务机关备案; 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿。 9、账簿、凭证的保管: 应当保存 10年 10、税控管理《征管法》中规定: 不能按照规定安装、使用税控装置, 或者损毁或者擅自改动税控装置的, 由税务机关责令限期改正, 可以处以 2000 元以下的罚款; 情节严重的,处 2000 元以上1 万元以下的罚款。 11、纳税申报方式:直接申报、邮寄申报、数据电文 12、延期申报管理:县以上税务机关核准 13 、延期纳税: 省、自治区、直辖市国家税务局 14、税款优先原则: 1. 税收优先于无担保债权; 2. 纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。 3. 税收优先于罚款、没收非法所得。 15、税款征收的方式(一) 查账征收(二) 查定征收(三) 查验征收(四) 定期定额征收(五) 委托代征税款(六)邮寄纳税(七)其他方式 16、税收保全措施的两种主要形式: ①书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税款的存款。②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施 17、税收保全措施的适用范围——只适用于从事生产、经营的纳税人。可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人, 不包括非从事生产、经营的纳税人,也不包括扣缴义务人和纳税担保人 18、税收强制执行措施的两种主要形式: ①书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款; ②扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款商品、货物或其他财产, 以拍卖所得抵缴税款。 19、税收强制执行措施的适用范围: 不仅可