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移民税务风险与规划
之美国篇
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所有权
控制权
受益权
财富规划的核心问题
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目录
一、美国税法要点
二、我们的建议
三、保险的功用
四、境外保单比较
五、市场热点追踪
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1. 资产暴露风险
根据最新的美国税务法案(FATCA)，掀起新一轮的全球查税风暴。
全球金融机构要向美国政府提供纳税人账户信息，海外隐匿资产无处可逃！
2. 税务加重、资产流失风险
美国的税收体系更为完善，而且有很多税种国内没有，如赠与税、遗产税等，加重税务负担，甚至可能导致家族资产大幅缩水。
3. 违反美国税法的法律风险
移民后，面临严格、复杂的美国全球征税体系，如果违反，可能面临严重处罚，最高入狱五年！
对境外税务不了解、不规划，就如有一把达摩克利斯之剑，
始终悬在头顶！心中难安！
三大风险
一、美国税法要点
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1. 资产暴露风险
2. 税务加重、资产流失风险
3. 违反美国税法的法律风险
1. 征税体系
2. 税法税种
3. 税务申报
主要风险
对应税法解析
一、美国税法要点
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全球征税体系
美国对税务居民实行全球所得征税。
国税局为了追查纳税人的海外所得，可谓无所不用其极。
202X年，第一阶段境外账户自愿揭露计划（OVDP），第一次自首机会
20XX年，第二阶段境外账户自愿揭露特别规定（OVDI），第二次自首
20XX年，外国账户税收遵从法（FATCA），自首 + 号令全球银行配合披露
此外，鼓励举报，奖励追回税额的15% - 30%
一、美国税法要点 – （1）美国的征税体系
全球追查 步步紧逼
如果隐匿资产将面临更大法律风险
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2. 纳税对象
美国公民、绿卡持有者、或符合美国的“税务居民”者
（经常往来美国者，每年最好不要在美国居留超过121天，否则可能被认
定为“税务居民”）。
3. 需要申报的财产
凡符合以上身份者，需要对全球所得进行申报。
海外资产申报的规定：海外账户金额最低一万美元起就要申报。
一、美国税法要点 – （1）美国的征税体系
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国籍状况
适用税法
免税额度
中国籍家庭
(准备移民)
不适用于美国税法，当前没有赠与税和遗产税的问题
不适用
跨境家庭：
如：先生中国籍、太太和孩子美籍
美国税法针对“赠与人”或被继承人。因此如先生赠予美国的亲人，无税收问题，但收到的金额超过10万USD，亲人需要申报。
如果赠予、继承的标的为美国境内的资产，可能涉及税收。
非美籍居民在美国境内的资产：
美国账户、存款、保险利益等免税。
不动产、有形资产等，需要征税。
免税额度：60000USD
美籍家庭
夫妻之间赠予、继承：免税；
代际继承、赠予：需要征税。
年度免税额度：13000USD
终身免税额度：500万美元
1. 赠予税、遗产税
一、美国税法要点 – （2）主要税种税率
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2. 个人所得税
现行的联邦个人所得税主要是在202X年美国税制改革基础上修订的，属于
综合模式的个人所得税。即对纳税人全年各种不同来源的应税所得综合起
来，扣除相应的不予计列项目、分项扣除项目和个人宽免额，然后按照统
一的税率计算纳税。
美国适用的是六级超额累进税率，税率分别为10%、15%、25%、28%、
33%、35%。根据不同申报身份的纳税人适用不同的税率表。
一、美国税法要点 – （2）主要税种税率
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目录
一、美国税法要点
二、我们的建议
三、保险的功用
四、境外保单比较
五、市场热点追踪