具体审计计划模板天健.docx

客户
XXXX股份有限公司
签 名
日 期
项目
具体审计计划
编制
X
索引号
会计期间
1998
复核
Y
页 次
1
因XXXX投资股份有限公司(以下称“XXXX公司”)为投资管理公司，除费用报销外，几乎没有其他业务，故本案例仅选取其主体企业–––,不需单独出具审计报告,,我们对增补的程序以“*”特别标明.
,“编制”及“复核”处都不需签名,只需对程度进行相应删、,填列相应的工作底稿索引号,并在“编制”“复核”,程序执行人应在程序表的空白处简要说明程序不适用的原因.
一、XXXX公司具体审计计划
考虑本案例的篇幅,略.？
二、西部电厂具体审计计划
客户
西部电厂
签名
日期
项目
综合审计程序
编制
X
索引号
G0
会计期间
1998
复核
Y
页次
1
适用
与否
工作底稿
索引
一、
预备调查及审计计划阶段
(一)
预备调查
√
1.
审计目标的确定
√
与客户洽谈，探讨约定项目的性质、范围及具体要求后，接受与确定内容相一致的业务委托书(G1)，并交业务秘书编号、盖章，副本交给客户。约定项目纳入审计业务计划后，正本交给约定项目执行人。*不单独出具审计报告,不需签订业务委托书。
2.
客户一般情况的了解
√
实地巡视客户的厂房、办公室、仓库等生产及管理现场。
√
与客户管理当局举行第一次会议，向客户了解与审计相关的公司环境因素（如现行政府法规、当前业务发展的影响等）、组织结构、业务经营情况和内部控制情况、当前或即将发生的财务困难或会计问题等。
√
索取和阅读有关法律文件及其他财务资料的复印件，建立或更新永久性档案。
√
完成有关财务与非财务信息备忘录。
√
3．
以前年度审计情况的了解
√
凡承接年度会计报表审计约定项目，应调阅以前年度审计档案，对审计报告中的说明事项和管理建议书的具体内容、请示事项工作底稿（MPA）以及重大调整事项，须详加了解；如以前年度审计工作非由本所执行，则应尽可能向前任注册会计师了解情况；如被审计单位设有内部审计机构，则应获取其内部审计记录及报告。
客户
西部电厂
签名
日期
项目
综合审计程序
编制
X
索引号
G0
会计期间
1998
复核
Y
页次
2
适用
与否
工作底稿
索引
4．
重要会计政策的了解
√
G14
阅读股东大会、董事会会议纪要及其他重要文件，向被审计单位了解当年度的各项会计政策，对与以前年度的会计政策相比较有变动的，应更新永久性档案，并将情况另纸备忘存档。（G14） * 因XXXX公司自本年度起执行《股份公司会计制度》，西部电厂执行的会计政策与XXXX公司不一致的，尚应作相应备考调整。
5．
对被审计单位提出予以协助的要求，包括会计资料、相关文件以及由被审计单位代拟的工作底稿（PBC）的准备。
√
6．
未审会计报表复核（G14）
√
G14
复核未审会计报表的加计及伸算等相关计算是否正确。
√
核对会计报表与总帐余额是否相符。
√
7．
分析性测试
√
G14
审阅会计报表,进行初步直观的总体分析。
√
根据确定的指标和要求，完成选定的有关数据的计算。
根据审阅及计算结果进行分析判断，确定重要性帐户，完成分析性测试备忘录。
√
8．
初步检查和评估内部控制制度
√
按照“内部控制环境调查问卷及评价”、“内部控制程序、会计系统调查问卷及穿行测试”完成内部控制的检查,选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试后,初步评估被审计单位内部控制制度。
PF3
9．
举行审计项目小组规划会议，讨