税收筹划练习.doc

税收筹划习题
第一章
单项选择题
1．纳税人的以下行为中，属于合法行为的是〔 〕
A．自然人税收筹划B．企业法人逃避缴纳税款
C．国际避税D．非暴力抗税
2．企业在进展税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对〔 〕的躲避：
A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险
3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：〔 〕
A．企业投资决策中的税收筹划B．企业生产经营中的税收筹划
C．企业本钱核算中的税收筹划D．企业成果分配中的税收筹划
4．以下哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、本钱核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税工程进展税收筹划：〔 〕
A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税
5．以下关于跨国税收筹划说法错误的选项是：〔 〕
A．甲国实行地域税收管辖权，乙国实行居民税收管辖权时，甲国的居民从乙国获得的所得就可以躲避所有纳税义务。
B．两个国家同时实行所得来源管辖权，但确定所得来源的标准不同时，两国认为这笔所得的支付者与获得者不属于本国自然人或法人时，该笔所得就可以躲避纳税义务。
C．两国同时行使居民管辖权，但对自然人和法人是否为本国居民有不同确实认标准时，跨国纳税人可以根据有关注册，以到达国际避税之目的。
D．甲国实行居民税收管辖权，乙国实行地域税收管辖权时，跨国纳税人假设在两个国家均无住所，就可以同时躲避在两国的纳税义务。

二、多项选择题：
1．以下哪些不属于税收筹划的特点：〔 〕
A．合法性 B．风险性 C．收益性 D．中立性 E．综合性
2．以下关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的选项是：〔 〕
A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。
B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；
C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估根底的现金流量确实定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。
D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。：
E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和开展过程，
3．按税收筹划供应主体的不同，税收筹划可分为：〔 〕
A．自行税收筹划B．法人税收筹划C．委托税收筹划D．自然人税收筹划E．生产经营中税收筹划
4．以下关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的选项是：〔 〕
A. 税收筹划的根本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等那么是违反税法的。
B．偷税具有成心性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处分。
C．逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。
D．抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是税收筹划采取的手段是非暴力性的。
E．骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期到达纳税负担最小的经济行为。
5．税收筹划的原那么包括：〔 〕
A. 系统性原那么 B．事先筹划原那么 C．守法性原那么 D．实效性原那么 E．保护性原那么
三、判断题：
1．企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进展。〔 〕
2．税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项根本义务。〔 〕
3．所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。〔 〕
4．各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进展税收筹划既是条件又是鼓励。〔 〕
5．世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权，在这一前提下，当各国税法的具体规定不同时，就为税收筹划留下了可能性。〔 〕
6．一般而言，关境与国境范围一样，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时，关境就大于国境。〔 〕
7．从长远和整体上看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。〔