《应收款管理办法》.doc

应收款管理办法第一章总则第一条应收款,是企业的主要流动资产之一,是财务管理的重要对象。应收款的管理水平直接影响着企业的资产质量和资产营运能力。因此, 各单位要作为经常性重要工作常抓不懈。第二条应收款项,包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款反映的内容。第三条本管理办法适用于集团公司所属单位(包括子公司)。第二章应收款的管理组织及职责第四条各单位均要成立应收款考核小组,党政主管中一人担任组长。应收款管理任务较重的单位应下设办公室, 由分管经理担任办公室主任。领导小组要明确本单位年度和各阶段应收款管理工作目标,责任分解到人, 随时对应收款余额、账龄、风险程度进行全面掌握, 对债务人执行合同情况要进行跟踪分析,以便及时采取措施。第五条各单位在应收款日常管理工作中要突出抓好以下几点: 1 、重点欠款客户的资信调查和评估; 2 、严格落实合同评审制度; 3 、规范和健全应收款基础台帐、档案; 4 、做好月度帐龄分析; 5 、必要的函证(取证) 、对帐。 6 、深入本单位三级、四级“承包”、“切块”单位,检查评估各类应收款动态情况。第六条要依法理财,建立规范的结算制度。对到期的应收款项, 应及时依约回收; 对逾期的应收款项, 应当采取多种方式进行催收; 对逾期应收款项可以通过诉讼方式解决。第七条对数额较大、结算频繁的款项应采用现场与询证相结合的方式及时与债务人( 或单位) 核对清楚, 做到债权明确,账实相符,账账相符。第八条在清查应收款项时,相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债务人(或单位), 采取应付该债务人的款项, 在应收款中抵减, 以确认应收款项的真实数额。第九条单位至少每季度召开一次应收款分析会,形成会议纪要。第三章应收款报表时间及范围第十条各单位将《应收款明细表》和《汇总表》于次月五日前, 《内部单位应收款明细表》于每季度的次月五日前报送集团公司应收款考核办公室。第十一条要求报表项目填制齐全,报表信息准确、完整, 并作为“六好”单位建设财务检查及会计主管考核的一项主要内容。第十二条纳入考核和不纳入考核的应收款分别填列。除内部单位之间往来结算款项、合同规定期以内单车抽本金、利息、保险费;垫付的养老金、公积金、医保金、失业金, 并在次月工资发放时能扣回的; 以及未核销的生育津贴之外的各类应收款都属于上报范围。第四章事故借款的管理第十三条事故借款的定义和分类事故借款是指因车辆发生事故,供处理事故善后工作使用的专项资金。事故借款分为: 1 、集约车、公务车事故借款; 2 、非集约车、公务车事故借款。第十四条事故借款的范围发生事故的: 1 、集约车、公务车。 2、加入本单位的安全互助, 并按规定参加保险的非集约化经营车辆。第十五条相应帐户的设置 1 、各单位对事故借款的处理,要在“其他应收款”科目中下设“集约车事故借款”(含公务车)、“非集约车事故借款”和“待结案集约车事故借款”、“待结案非集约车事故借款”四个二级账户。 2、“集约车事故借款”( 含公务车)、“非集约车事故借款”按借款人设明细账户, 该账户期末余额反映实际借款额, 要与出纳员存放的借据副本核对一致。 3、“待结案集约车事故借款”、“待结案非集约车事故借款”按车号设明细账户。该账户期末余额反映实际发生的事故费用, 要与财务未上报费用单据或保险部门受理回执单核对一致。第十六