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资产/产权处置业务流程
1. 目标
①
通过规范资产/产权或股权（以下统称为“产权”）处置 业务流程，确保资产/产权处置业务
按适当授权和在适当控制中有序进行，实现预期目标；确保资产/产权处置业务操作规范，相
关会计账目的核算真实、完整，防止差错和舞弊；保证资产/产权处置业务公开透明，价格公
允合理，符合国家有关法律法规和集团公司的管理规定。
2. 风险
由于资产/产权处置业务流程设计不合理或控制不当，可能导致资产/产权处置价格与目标要
求不一致，或上当受骗，出现舞弊和差错；可能导致资产/产权处置收益不入账，会计核算不
规范、不真实；可能导致资产/产权处置业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁。
3. 业务流程步骤与控制点
① 资产/产权或股权包括上级企业授权批准的无偿划转
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资产/产权处置业务
提出、审定资产/产权处置计划
资产使用(占有)单位或产权管理部门依据生产经营管理及产业结构调整等要求，提出资产/产
权处置计划和方案。对国有产权的转让（处置）要组织可行性研究及论证，经部门领导审核
后上报资产管理及有关部门。
★ 资产管理及有关部门对资产/产权处置计划和方案进行审核、鉴定和研究，提出具体审核或鉴
定意见，按权限报分管领导、总会计师/分管财会领导或企业主要负责人审定。
★ 分管领导和总会计师/分管财会领导、企业主要负责人依据资产管理 及有关部门的审核意见
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