内部审计报告关系研究.pdf

摘要年来,时任世界通信公司的内部审计部总经理的辛内部审计报告关系作为研究对象,其意义在于:一是内部审计报告关系是为数不为公司治理的四个基本主体之一,其报告关系对公司的内部与外部治理效果都会产生影响。本文将内部审计报告关系置于公司治理的环境下加以分析,并考虑到内部审计在公司管理中的作用,得出了内部审计最佳报告关系为向审计委员会和高管层双重报告这一结论。本文共五章,第一章,引言,介绍本文研究背景,文章的整体框架及研究方位息息相关。第三章,公司治理中的内部审计报告关系,阐述公司治理与内部审计产生与发展的理论背景,对内部审计在公司治理和公司管理中的作用进行分析,并探讨内第四章,服务于二主,本章分析内部审计报告关系中两个最主要的报告对象——高管层和审计委员会,结合第二章的分析,认为内部审计以向审计委员会和高管层报告的双重报告关系为佳,并描述了内部审计在服务于两者的冲突与协调作用。提出完善中国内部审计报告关系的建议。本文主要采取文献研究,规范分析为主,结合其他学者的实地调查结果和实证研究结论,对内部审计报告关系进行分析。本文的创新之处在基于公司治理理论上并结合谋曜迹钊攵阅诓可蠹频谋ǜ婀叵到辛颂教郑⒆粢云渌д叩西亚·库珀铱A耸劳ü揪H说奈璞缀谀弧U庖⑹澜绶段内探讨公司治理改革的新浪潮,内部审计也得到了前所未有的重视。本文选择以多的对内部审计实务的性质起着重大影响的主题,欢悄诓可蠹谱法,创新之处及不足。第二章,报告关系的历史变迁,解释内部审计报告关系内涵,回顾内部审计报告关系的历史,由此发现内部审计报告关系与其在公司治理及公司管理中的定部审计报告关系对独立性的影响,为内部审计报告关系的选择作理论上的准备。第血章,中国的内部审计报告关系,结合中国的公司治理现状,展望未来,实证研究结果,有力的支持内部审计报告双重报告关系的合理性,可以为内部审计的实务带来一些帮助。不足之处在于研究方法仅限于规范研究。关键词:内部审计;报告关系;公司治理
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和修沙贳湓驴跡厦门大学学位论文原创性声明兹呈交的学位论文,是本人在导师指导下独立完成的研究成果。本人在论文写作中参考的其他个人或集体的研究成果,均在文中以明确方式标明。本人依法享有和承担由此论文而产生的权利和责任。声明人┟:~,
日期:叼年丫月怕厦门大学学位论文著作权使用声明日期:年髟月少日⒉槐C√本人完全了解厦门大学有关保留、使用学位论文的规定。厦门大学有权保留并向国家主管部门或其指定机构送交论文的纸质版和电子版,有权将学位论文用于非赢利目的的少量复制并允许论文进入学校图书馆被查阅,有权将学位论文的内容编入有关数据库进行检索,有权将学位论文的标题和摘要汇编出版。保密的学位论文在解密后适用本规定。本学位论文属于⒈C年解密后适用本授权书。朐谝陨舷嘤ê拍诖颉啊獭作者签名:导师签名:’
.哑:/..第一章引言问题的提出与研究动因窘璩錾ǖ亩床炝筒晃啡ㄊ频挠缕铱A耸通公司舞弊的惊人黑幕,并因此成为年度的新闻人物。这引发世界范围内责加强的新规定,到亚洲一些国家治理职责的扩展中,可见一斑!辏琁执行管理层、外部审计和内部审计这四个“基本主体”构成。内部审计作为一种有计的报告关系的讨论。内部审计应向哪个治理主体报告沃直ǜ婀叵的艹浞址挥内部审计在公司治理、内部控制和风险管理中的作用谖夜闹卫砘肪诚拢本文选择内部审计报告关系作为研究对象,其动因在于:一是内部审计报告关系是为数不多的对内部审计实务的性质起着重大影响的主题欢悄诓可蠹作为公司治理的四个基本主体之一,其报告关系对公司的内部与外部治理效果都会产生影响。本文将内部审计报告关系置于公司治理的环境下加以分析,并考虑到内部审计在公司管理中的作用,以构建适当的内部审计报告关系,促进公司的运营和公司治理的改善。年,岢隽四诓可蠹频男露ㄒ澹吭诓可蠹圃诠局卫怼⒛诓靠制和风险管理中发挥作用。美国安然事件案发后,人们开始对内部审计外包进行了思索。年木,时任世界通信公司的内部审计部门副总经理的辛西亚·库珀探讨公司治理改革的新浪潮,内部审计也得到了前所未有的重视。越来越多的人要求内部审计成为公司治理的有效组成部分,“这种要求从美国纽约证券交易所、证监会⒂⒐腡委员会、南非的报告等治理职向美国国会提交了《改善公司治理的建议》,文中提出健全的治理体系由董事会、价值的资源服务于其他治理主体,各种治理主体的需求各异,这就涉及到内部审内部审计报告关系又该如何定位第一章引言.://..‘甀簊
芯靠蚣芎脱芯糠椒——高管层和审计委员会的理论基础,结合第二章的分析,认为内部审计以向审疚拇葱轮安蛔本文共分五个章,各个章节概述如下:第一章,引言。介绍本文研究的主题与范围,文章的整体框架及研究方法,第二章,报告关系的历史变迁。解