公司资金管理制度(二).docx

江苏 ********
有限公司
内部资金控制管理规定
第一条 为了加强公司对资金的内部控制，保证资金的安全，提
高资金的使用效益， 根据国家有关法律法规和 《企业内部控制基本规
范》 ，制定本规定。
第二条 本规定所称资金，是指公司所拥有或控制的现金、银行
存款和其他资金。
第三条 公司应防范资金管理中的下列风险：
（一）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损
失和信誉损失。
（二） 资金管理未经适当审批或超越授权审批。 可能因重大差错、
舞弊、欺诈而导致损失。
（三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有
关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。
（四）资金记录不准确、不完整，可能造成帐实不符或导致财务
报表信息失真。
（五） 有关票据的遗失、 变造、 伪造、 被盗用以及非法使用印章。
可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。
第四条 公司在建立与实施资金内部控制中，应当强化对下列关
键方面或者关键环节的控制：
（一）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构
设置和人员配备应当科学合理
（二）现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、 审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应 当按规定严格执行。
（三）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。
（四）票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录，银行
预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。
第五条 职责分工与授权批准，建立资金业务的岗位责任制，明 确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互 分离、制约和监督。
资金业务的不相容岗位至少应当包括：
（一）资金支付的审批与执行。
（二）资金的保管、记录与盘点清查。
（三）资金的会计记录与审批监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债 权债务账目的登记工作。配备合格的人员办理资金业务，并结合公司 实际情况，对办理资金业务的人员定期进行岗位轮换。 实行岗位轮换 的关键财会岗位，由公司根据实际情况确定并在内部公布。
第六条 公司按照如下程序办理报销费用和货币资金支付原材料
等业务：
（一）购买材料等付款申请。公司有关部门或个人用款时，应当 填写“用款申请单”，注明款项的用途、金额、经办人、审批金额等
内容，并附有效经济合同、原始单据或相关证明
（二）支付款项或报销费用审批、申请支付款项或报销费用审批 程序为：经办人一经办人所在部门经理（审核真实性、合理性）一财 务部经理审核（审核准确性、合理性、合法性）一分管经办人所在部 门的副总经理一财务总监（审核准确性、合理性、合法性）一总经理。 各层审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不 符和规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
（三）办理支付。出纳人员应当根据审批的“用款申请单”或费 用单据，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日 记账。
（四）凭证复核。总账会计人员应当对出纳做帐的凭证进行复核， 复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相 关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业、会计科 目是否妥当等。
第七条严禁未经