物业公司的会计账务程序.doc

物业公司的会计账务程序我刚应聘上一家物业公司,请问一下一些和物业公司有关的会计分录和税务问题, 物业管理企业会计相关账务处理一、所设相关会计科目 1、资产类科目:现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款待摊费用长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程 2、负债类科目:应付工资应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款预提费用应交税金其他应交款 3、所有者权益类科目: 实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积 4、成本类科目:无 5、损益类科目:主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本主营业税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整二、相关账务处理(仅供参考): 1、存现借:银行存款(明细科目为银行所在名称) 贷:现金 2、提现借:现金贷:银行存款 3、预交地税款借:应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金贷:银行存款 4、地税养老金误收退税借:银行存款贷:其他应交款—养老保险基金 5、代付上月员工小灵通话费借:其他应收款—员工—电话费贷:银行存款 6、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊) 借:银行存款贷:预收账款—基站电费 7、电信公司电费计入借:预收账款—电费贷:管理费用—电费 8、转存单位定期存款一份借:其他货币资金—定期存款贷:银行存款 9、付上月份税款借:应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金—养老保险基金贷:银行存款 10、付上月份电话费借:管理费用—电话费贷:银行存款 11、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等) 借:管理费用—水费(办公……) 预收账款—业主二次供水(生活用水) 贷:银行存款 12、付上月中旬及本月中旬电费借:管理费用—电费预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷:银行存款 13、收电信线路改造劳务费借:现金贷:其他业务收入—维修收入 14、付万用表检测费用及购润滑油借:管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷:现金 15、购书刊、洗发水(发放员工) 借:其他应付款—工会经费贷:现金 16、收商铺水电费借:现金贷:其他应收款—商铺—电费/水费 17、发放上月管理员工工资借:应付工资贷:现金 18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数,故作总公司支付) 借:其他应收款—总公司—房开公司(代付搬运工工资) 贷:现金 19、购军靴、环卫服装借:其他应收款—员工—服装费贷:现金 20、支付上月垃圾装车费借:其他业务支出—装修垃圾清运费贷:现金/银行存款 21、付维修电机费及购买灯光等费用借:管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷:现金 22、购置保洁、维修用配件借:低值易耗品—保洁用具—维修用具贷:现金 23、收员工上月小灵通话费借:现金贷:其他应收款—员工—电话费 24、收商铺管理押金借:现金贷:其他应付款—商铺押金 25、退业主装修保证金借:其他应付款—业主—装修保证金贷:现金 26、中队活动开支借:其他应付款—工分经费贷:现金 27、付马匹治疗费及购马饲料款借:管理费用—治安费贷:现金 28、付购菜款柴油大米及食油款借:应付福利费—伙食费贷:现金 29、收物管费等借:现金/银行存款贷:预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主