【财务管理现金流分析 】最新现金流量表编制办法.pdf

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{}最财务管理现金流分析
新现金流量表编制办法 : .
最新现金流量表编制方法
新准则下现金流量表的编制方法：
一）经营活动产生的现金流量的编制方法
按规定，企业应当采用直接法，列示经营活动产生的现金流量。
直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量。
在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项
采用直接法具体编制现金目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。
业务简单的，也可以根据有关科流量表时，可以采用工作底稿法或 T。 型账户法
目的记录分析填列。
1."销售商品、提供劳务收到的现金"项目
本项目可根据"主营业务收入"、"其他业务收入"、"应收账款"、"应收票据"、"预收
账款"及"库存现金"、"银行存款"等账户分析填列。
本项目的现金流入可用下述公式计算求得：
销售商品、提供劳务收到的现金=本期营业收入净额＋本期应收账款减少额（-应
收账款增加额）+本期应收票据减少额（-应收票据增加额）+本期预收账款增加
额（-预收账款减少额）
注：上述公式中，如果本期有实际核销的坏帐损失，也应减去。（因核销坏账损
如果有收回前期已核销的坏帐金额，应失减少了应收帐款，但没有收回现金）。
加上。（因收回已核销的坏帐，并没有增加或减少应收账款，但却收回了现
金）。
2."收到的税费返还"项目
本项目可以根据该项目反映企业收到返还的各种税费。"库存现金"、"银行存款"、
"应交税费"、"营业税金及附加"等账户的记录分析填列。
3."收到的其它与经营活动有关的现金"项目 : .
本项目反映企业除了上述各项目以外收到的其它与经营活动有关的现金流入，如
流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等本项目可根据罚款收入、。"营业外收入
"、"营业外支出"、"库存现金"、"银行存款"、"其他应收款"等账户的记录分析填列。
4."购买商品、接受劳务支付的现金"项目
本项目可根据"应付账款"、"应付票据"、"预付账款"、"库存现金"、"银行存款"、"
主营业务成本"、"其他业务成本""存货"等账户的记录分析填列。
本项目的现金流出可用以下公式计算求得：
接受劳务支付的现金购买商品、=营业成本+本期存货增加额（-本期存货减少额）
+本期应付账款减少