5-5-2对账和结账.ppt

1第一节账簿的概述第二节账簿的使用规则第三节账簿的设置和登记第四节错账更正方法第五节对帐和结帐 2第五节对账和结账 3 导入:我们前面已经学过了账簿的设置和登记,那么账记的对不对呢?这就需要用到我们接下来要学的……对账对完账以后,保证完全正确后, 接下来就该……结账 4 对账的的概念: 对账是指企业、行政事业单位定期对会计账簿记录的有关数字与相关的会计凭证、库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对,以保证账账相符、账证相符、账实相符。 5 对账就是按照一定的方法和手续核对账目,主要是对账簿记录进行核对、检查。账簿记录是否真实、准确,直接影响到对经济活动效果的分析和财务会计报告的质量。在实际工作中,由于各种主客观原因, 可能会造成账簿记录的错记、漏记, 因此,必须建立健全对账制度,定期组织好各项核对工作。 6 对账的主要方法: 账证核对、账账核对、账实核对一、账证核对:核对会计账簿的记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证内容、金额等是否一致。 7 账账核对: 1、总分类账自身的核对:本期借方发生额=本期贷方发生额;期末借方余额合计=期末贷方余额合计; 2、总分类账与其所属的明细分类账核对:双方记载的经济业务内容、记账方向是否一致;总账金额=所属分类账金额合计; 8 3、“现金日记账”、“银行存款日记账”期末余额与总分类账中“库存现金”、“银行存款”账上的期末余额核对 4、财会部门财产物资明细账上的期末余额与相应的财产物资保管部门的明细分类账、卡片上记载的期末结存数核对; 9 账实核对:一般通过财产清查进行 1、“现金日记账”账面余额与库存现金实际结余数额核对; 2、“银行存款日记账”账面余额与银行转来的对账单上的余额核对; 10