银行存款的清查.ppt

（一）银行存款的清查方法
银行存款的清查通过与单位开户银行核对账目的方法进行的。
核对账目法
第一页，共11页。
案 例
第二页，共11页。
两者余额不符可能的原因：




思 考
未达账项是指企业与银行由于核算时间不同而形成的一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。
第三页，共11页。
企业已收，银行未收
分 析
企业的未达账
银行的未达账
企业已付，银行未付
银行已收，企业未收
银行已付，企业未付
｝
｝
（二）未达账项的种类
第四页，共11页。
根据未达账项，编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
存款种类：结算户存款 年 月 日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额：
加：银行已收，企业未收
减：银行已付，企业未付
银行存款对账单余额：
加：企业已收，银行未收
减：企业已付，银行未付
调节后的存款余额
调节后的存款余额
会计主管签章： 制单：
（三）未达账项的处理
第五页，共11页。
看懂银行对账单：
银行对账单和企业日记账的记账方向相反。
表示企业支出
表示企业收入
第六页，共11页。
√
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银行已收、企业未收
银行已付、企业未付
企业已付、银行未付
第七页，共11页。
①调节表上调整后的存款余额，为企业存放在银行的可实际动用的存款数额。
② “银行存款余额调节表”只起检查、对账的作用，不能作为调节账面余额的原始凭证，不能据此更正账面记录。
2011
2011
6
30
元
40000
10000
73500
第八页，共11页。
练一练
请完成学案中东方公司“银行存款余额调节表的编制”。
让我们来试一试吧！
第九页，共11页。


银行存款日记账
逐笔账实核对
银行对账单
小结
温馨提示
会计人员应仔细谨慎地填写存款日记账，尽可能避免错账的发生，并及时与银行对账单核对，保证账实相符。
①逐笔核对，找未达账
②对未达账进行分类
③编制银行存款余额调节表
第十页，共11页。