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财务工作总结：财务工作如何做好年终做账？
年终结账需要注意的13个问题
需要及时处理的7个事项
需要注意的三个会计分录
财务工作总结：财务工作如何做好年终做账？
现金和存货不能出现负数，现金没有 1
收入，何来支出?而存货出现负数的 年终结账需要
原因之一 是未暂估入账;
注意的13个问
题
银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项 2
应编制银行存款余额调节表调节相符;
3
往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应
及时进行处理;
4
检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确
和符合规定;
财务工作总结：财务工作如何做好年终做账？
5 采用权益法核算对子公司的投资时，应根据
子公司本年度的净利润进行调整;
年终结账 6 检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否
需要注意 相符，如不符，应及时查明原因并进行处理;
的13个问题
7 检查资产负债表、利润表及现金流量表是否
勾稽相符;
8 检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼
顾考虑来年企业所得税率调整的影响;
检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否
9 正确;
财务工作总结：财务工作如何做好年终做账？
检查主营业务税金及附加与收入、
流转税等是否勾稽相符;
检查外币形态的现金、银行存款、债券投资
以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益
年终结账
需要注意 今年汇率变动较大，