费用管理制度.pdf

廊坊市大中电器有限公司文件
财字〖2011〗12002 签发：张艳
单位的具体目标，以零为基础，详细讨论预算期内需要发生哪些费
用，各项费用数额多少，未来效果如何；
（2）、将各部门提出的费用项目分为两类：必须全额保证的费用和可适当增减的费
2用；对于可适当增减的费用项目进行成本效益分析，将所费与所得对比，在权衡每项工
作轻重缓急基础上，分成若干层次，排出先后顺序；
（3）按上一步骤所定的费用开支层次和顺序，结合预算期内可动用的资金来源，
分配资金，落实预算。
（4）、各项费用预算由公司根据业务特点指定牵头部门,分别组织相关单位编制，
并直接向公司财务部提供。如：人工性支出由人事部门牵头、办公费有由行政部门牵头
等。
2、费用开支预算的编制按照收付实现制进行，借款视为费用已经支出。具体规定
为：
变动费用：实行定率控制。共分为两类，一类费用项目的发生具有延迟性，随着上
月的销售变化而变化，如奖金、送货费、安装费、运杂费，这类费用编制半年度（年度）
计划时，当月的变动费用开支按照上月的计划销售额乘以计划费用率得出，实际报送月
度计划时，当月可使用额度按照上月的实际销售额乘以费用率得出，即随着销售额的变
动各项费用可以同比例增减，但费用率保持不变。另一类费用项目随着本月销售额的变
化而变化，如促销活动费、广告费、财务费用，这类费用半年度和月度计划的编制应按
当月的计划销售额乘以费用率得出，在实际考核时，应以当月的实际销售额乘以费用率
相比较进行考核是否超支。
固定费用：除以上费用项目外的其他各项费用均为固定费用。固定费用实行定额控
制，所有固定费用支出（包括以折旧、摊销、计提等方式发生的不涉及现金支出的费用）
均包含在半年费用预算中。
3、月度预算的编制
各子公司部门每月月底应编制下月《费用预算审批表》，采用增量与零基预算相结
合的方法编制，向集团财务中心报送下月的费用开支预算。本预算申请表每月编制一次，
集团财务中心会同各费用项目归口管理中心审核后交总裁审核，总裁审核后签发，作即
为公司当月的费用开支预算，并下达各部门费用开支指标，为各子公司当月的费用开支
总体控制依据。
（二）、费用控制的即使反馈与分析
各子公司每月应做出费用进度分析表及详细分析报送集团财务中心和子公司总经
理。集团财务中心汇总后报各中心及总裁并根据各子公司费用的控制情况进行集团通报。
子公司财务部还应按费用各归口管理部门以及费用进度，对各职能部门和总经理进行通
报。
各子公司费用预算执行情况是对子公司的经营业绩进行考评的主要依据。


3第三节 费用分类