内部审计工作制度.doc

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. v 、法规、公司章程和有关政策；
〔二〕公司及各控股公司、具有重大影响的参股公司、公司各职能部门及附属机构制定的有关规章制度、会议决议、规划、方案、预算、经营方针及绩效考核目标等；
〔三〕其他相关标准、制度及规。
第四章 部审计围和审计容
第十三条 部审计应当涵盖公司所有营运环节，包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、资金管理〔包括投资融资管理〕、财务报告、信息披露、人力资源管理和信息系统管理等。上述控制活动涉及关联交易的，还应包括关联交易的控制政策及程序。
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部审计机构应当将大额非经营性资金往来、对外投资、购置和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。
部审计的围和容包括：
〔一〕公司各控股公司、具有重大影响的参股公司、公司各职能部门及附属机构：
1、执行国家财经法律、法规情况；
2、法人治理构造的建立、健全和有效情况；
3、部控制制度等有关规章制度的建立、健全和有效执行情况；
4、股东、董事会决议落实、执行情况；
5、财务收支及与其有关的经济活动：
①财务预算〔方案〕及执行、财务报告、会计报表、会计账簿及相关原始凭证的真实、合法及有效情况等；
②经营成果及财务收支的真实性、合法性、效益性；
③对外投资及投入到控股公司、具有重大影响的参股公司、公司各职能部门及附属机构中的资金、财产的经营管理、风险及效益情况；
④固定资产投资工程的立项、开工、资金来源，以及预算、决算和竣工情况；
⑤基建工程预〔概〕算合理性，决算真实性、合法性及有效性，预算执行情况等；
⑥管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料的真实性、合法性、有效性；
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⑦经济合同、契约的订立及执行情况；
⑧关联交易确实立及执行情况；
⑨以公司资产进展抵押贷款或对外单位提供担保的情况。
⑩其他财务收支情况。
6、其他经营管理活动；
〔二〕公司向各控股公司、具有重大影响的参股公司、公司各职能部门及附属机构派驻的有关员工：
1、执行国家财经法律、法规情况；
2、执行公司的规章制度情况；
3、任期经济责任及其他经济责任情况；
〔三〕公司董事会审计委员会交办的其他部审计事项。
第五章 部审计机构的职责
第十四条 部审计机构应履行以下职责：
〔一〕对本公司各部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进展检查和评估；
〔二〕对本公司各部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进展审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；
〔三〕协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要容，并在部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
〔四〕至少每季度向审计委员会报告一次，容包括但不限于部审计方案的执行情况以及部审计工作中发现的问题。
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部审计机构应当在每个会计年度完毕前两个月向审计委员会提交次一年度部审计工作方案，并在每个会计年度完毕后两个月向审计委员会提交年度部审计工作报告。
部审计机构应当将审计重要的对外投资、购置和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作方案的必备容。
第六章 部审计机构的权限
第十五条 部审计机