Q FQDJ2015-2018资金管理制度.pdf

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标准体系代码 26003
Q/FQDJ
汝 城 温 泉 旅 游 景 区 企 业 1002-2018给出的规则起草。
本标准由汝城县温泉旅游景区管理委员会标准化委员会提出。
本标准由汝城温泉旅游景区归口。
本标准起草单位：汝城温泉旅游景区财务部。
本标准起草人：伍晖、范方兰。
IIQ/FQDJ 2015—2018
资金管理制度
1 范围
本标准规定了资金管理制度的基本要求、货币资金管理、银行存款管理等相关要求。
本标准适用于汝城温泉旅游景区的财务资金管理。
2 规范性引用文件
下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。
凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。
Q/FQDJ 2O16-2018 会计档案管理制度
Q/FQDJ 2O17-2018 票据管理制度
3 现金管理
基本要求
现金使用范围主要限于：
a) 支付工资、奖金及工资性津贴、零星开支；
b) 支付差旅费；
c) 支付农副产品以及在市场上采购的鲜鱼、水产、菜等。
营业收入的现金按规定由出纳进行清点并编制资金报表。
严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金
相核对，发现不符要及时查明原因。公司的一切现金收付都必须附有原始凭证。
营业收入现金必须及时缴交至收银台，收银台现金必须及时投款到保险库，收银台不许留存现
金过夜。
公司各项现金收支核算，做到先凭证后款项，收付款凭证必须经过稽核或审核批准后方可办理
收付款业务。同时认真审核原始单据和记帐凭证的真实性与合法性，凡不符合制度规定或手续不完善的，
一律不予办理。
支票
公司的空白现金支票、转帐支票等结算凭证，由出纳保管在保险柜中。出纳不保管印鉴，不得
在空白支票和转帐凭证上予盖印鉴。
收付现金后必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖有日期的“现金收讫”或“现金付讫”
戳记。
记账和检查
1Q/FQDJ 2015—2018
出纳人员必须逐日逐笔按现金收支业务登记现金日记帐，每天编制现金收支日结表，并核对库
存现金，将原始凭证连同日结表交会计复核和记帐，月终明细帐与总帐核对相符。做到日清月结，确保
帐款一致。
会计人员应定期和不定期对库存