某汽车4s店财务管理制度.doc

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六、公司提供的财务报表应当反映公司财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。
七、公司对应收款项的可收回性、固定资产的使用寿命、售出存货可能发生的退货，应保持慎重，充分估计到各种风险和损失，既不高估资产或者收益，也不低估负债或者费用。
八、公司的会计核算及会计报告应当及时进展会计确认、计量和报告，不得提前或延后。
第二节 资产
第九条资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。
第十条 公司的资产应按流动性分为流动资产、非流动资产。
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第十一条 流动资产，资产满足以下条件之一的，应当归类为流动资产。
〔一〕预计在一个正常营业期中变现、出售或耗用。
〔二〕主要为交易目的而持有。
〔三〕预计在资产负债表日起一年〔含一年〕变现。
第十二条流动资产以外的资产应当归类为非流动资产，并应按其性质分类列示。
第十三条 公司应当设置现金和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进展明细核算。目前公司有计算机记账，但应建立现金和银行存款手工帐本。
现金的账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，至少每月核对一次，并与按月编制的银行存款余额调节表相符。
第十四条 应收及预付款项，是指公司在日常经营过程中发生的各项债权，包括：应收款项(应收票据、应收账款、其他应收款)和预付账款等。
第十五条 应收及预付款项应当按照以下原那么核算：
一、应收及预付款应当按照实际发生额记账，并按照往来户名等设置明细账，进展明细核算。
二、公司的预付账款，如有确凿证据说明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤消等原因已无望再收到所购货物的，报公司董事会批准后，作为资产损失。
三、公司持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大时，报公司董事会批准后，作为资产损失。
四、公司对于不能收回的应收款项应当查明原因，追究责任。对有确凿证据说明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量重缺乏等，报公司董事会批准后，作为资产损失。
第十六条存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
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包括各类低值易耗品、库存商品、在途商品等。存货应当按照以下原那么核算：
一、存货在取得时，应当按照实际本钱入账。实际本钱按以下法确定：
1、购入的存货，按照进价和按规定应计入商品本钱的税金。企业采购商品的进货费用金额较小的〔如：低值易耗品〕，也可在发生时直接计入当期损益〔销售费用〕。
2、委托外单位加工完成的存货，以商品的进货原价、加工费用和按规定应计入本钱的税金，作为实际本钱。
3、公司承受的债务人以非现金资产抵偿债务式取得的存货，或以应收债权换入存货的，应当对受让的非现金资产按其公允价值入账，重组债权的账面余额与受让的非现金资产的公允价值之间的差额，计入当期损益。
4、以非货币性交换换入的存货，应以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的本钱，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益。换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，应当以换出资产的公允价值作为确定换入资产本钱的根底，但有确凿证据说明换入资产的公允价值更加可靠的除外。
5、盘盈的存货，按照同类或类似存货的市场价格，作为实际本钱。存货盘亏造成的损失，应当计入当期损益。
二、发出的存货，应当采用加权平均法确定其实际本钱。
三、存货应当定期或不定期盘点。盘点结果如果与账面记录不符，应于期末前查明原因，报董事会批准并征得税务机关批复后，在期末结账前处理完毕。盘盈的存货，应冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之