【财务管理税务规划 】出口退税操作说明.pdf

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{}出口财务管理税务规划
退税操作说明 : .
录入有关项目说明：
所属期，由 4 2位年份码加位月份码构成；
序号，4位流水号按月编；
记销售日期：记出口销售帐日期
所属期标识：默认出口销售记帐日期，按出口离岸年份填列。
进料登记册号：属于进料加工业务的填写进料加工海关登记册号码，属于一般贸
易的些栏为空。
原币汇率，100外币兑换人民币汇率；
美元汇率，100美元兑换人民币汇率；
单证不齐标志：缺报关单填 B，缺核销单填 H，缺代理证明填 D，缺报关单、缺
核销单与缺代理证明不能同时填列。
录入时根据右下方数据项目说明填写。
报关单核销单代理证明等单据出口发票出口企业应根据进料加登记手册、、、、
资料进行明细录入。
1、进料加工手册登记录入：出口企业应按进料加工手册号，根据经外经贸主管
部门签发的《加工贸易业务批准证》，将进料加工有关数据录入申报系统中。
2、进口料件明细申报：出口企业应按财务制度规定将本月进口的料件及时入帐，
并根据进口报关单等资料将进口情况录入该模块，录入时系统自动检测进料加工
手册是否登记，若已登记可录入其他字段，否则无法继续录入操作。
3、进料加工手册核销录入：企业须在进料加工手册最后一笔出口业务发生之后，
海关缴销手册之前办理有关核销手续，录入核销信息后，申报系统对整本手册的
相关数据进行重新计算，出具手册核销后的证明，调整“免抵退税额抵减额”和“不
予免征和抵扣税额抵减额”。
免税证明的出具及核销按所属期生成有关明细表，每月只能申报进料加工登记、
一次。 : .
4、出口货物明细申报录入：按出口发票输入当期出口的明细情况，包括一般贸
免抵退税额等按所属年份易出口和进料加工贸易出口，出口货物免抵退销售额、
对调整上年度出口销售所属期标识按上年度填，一般所属期标识按出口日区别。
系统按不同年份打印出口货物明细申报表单证收齐年信息不齐标志期填列。。、
在审核标志反馈信息处理后自动产生，录入完毕后按单证收齐标志月、、“序号重
排”进行序号重排。
5、生成出口货物冲减明细。企业出口货物发生退运退关，原出口发票号、申报
数量金额等有关数据录入有误或出口货物逾期未收齐单证需进行补商品代码、、