公司全面预算管理制度.doc

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将预算指标层层分解，落实到内部各环节和各岗位；
严格执行经批准的预算，监视检查本单位预算执行情况；
及时分析、报告本单位的预算执行情况，解决预算执行中的问题；
根据内外部环境变化及公司预算管理制度，提出预算调整申请；
组织实施本单位内部的预算考核和奖惩工作；
配合预算管理部门做好企业总预算的综合平衡、执行监控、考核奖惩等工作；
执行预算管理部门下达的其他预算管理任务。
全面预算的编制与调整
全面预算期间
预算期间指预算编制覆盖的经营期间和预算的实际执行期,公司预算期为每年的1月1日至12月31日，年度预算编制时间为每年的10月8日开场，到次年1月份完毕。
全面预算编制的原那么
战略性。预算的编制应当以公司长期的经营战略为依据；
效益优先，总量平衡。预算应当以提高各预算单位的效益，进而提高公司的整体运营效益为目标，在综合、平衡各预算单位预算的根底上编制；
积极稳健，以收定支。各预算单位应当积极稳健地确定各项收入、本钱、费用的预算金额，支出规模应当与收入相适应；
权责对等，切实可行。各预算单位的预算责任应当与其权利相适应，预算的编制应当以客观实际为根底，具有可行性；
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严格考核。预算指标必须纳入公司绩效考核体系范畴，预算指标作为部门季度及年度主要考核指标，进展严格考核。
全面预算编制的内容
全面预算编制的内容主要包括损益预算、资本性支出预算、对外投资预算、资金预算、筹资预算、预计财务报表和预算情况说明书等。全面预算的编制应当按照各预算单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的预算，预算编制使用的各种表格格式按照集团每年发布的预算编制套表执行。
损益预算编制
损益预算的具体编制应根据各预算单位的具体业务类型，结合公司的开展战略和目标，并在集团预算编制原那么的根底上进展损益预算编制。
资本性支出预算编制
公司资本性支出预算的编制应符合集团有关制度及公司相关规定。
资本性支出主要指各预算单位的根本建立工程、更新改造工程〔包括更新、购置限额以上的生产设施设备、交通运输设备及信息化管理设备等〕以及其他经营性固定资产购置工程以及办公用品类等非经营性固定资产购置。
各预算单位编制前应通过市场调查、分析、研究与科学预测，根据开展需要制定每年的资本性支出预算。
资本性支出预算内容主要包括：工程名称、工程总价、建立性质、建立起止时间、预计结转成固定资产时间、结转金额等。
对外投资预算编制
公司对外投资预算的编制应符合集团有关制度及公司相关规定。
对外投资是指公司设立全资企业、合资合作、收购兼并、对所投资企业追加资本金、参与其他企业首次公开发行股票前的股权投资、参与上市公司定向增发等股权投资；
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公司应根据公司中长期开展战略组织滚动编制投资开展规划，投资开展规划应当明确投资方向、构造、强度、规模等事项，并建立相应的投资工程库。
符合以下条件的投资工程方可列入公司年度投资预算：
〔1〕已履行决策或审批程序的工程；
〔2〕前期类投资工程。虽未履行投资决策或审批程序，但工程已立项且根据工程进度及实际情况需要在投资决策机构决策或审批前列入。
公司应严格按照集团审定的年度投资预算组织实施已履行相应决策或审批程序的投资工程，不得擅自变更工程及调整年度预算投资规模。
公司假设因业务开展确需调整投资预算的，在集团审定的年度投资规模内，按预算调整流程审批后向集团报备，方可列入年度投资预算；在集团审定的年度投资规模之外需调增的工程，需按预算调整流程审批后，由公司预算管理委员会提出意见上报集团预算审批机构审批，方可列入年度投资预算。
资金预算编制
各预算单位应编制年度、季度资金预算，以合理有效地使用资金，减少财务风险；
资金预算采用直接法编制，分为现金来源与现金应用两局部；
现金来源包括：销