2020年内部审计报告规范指南范本.docx

内部审计报告规范指南范本
一、内部审计的作用
、通过规章制度执行情况的审计，发现规章制度在实际执行中
的问题，防止制度流于形式，并及时发现制度中不合理或不全面的内
容，增强制度的严肃性、可行性和有效性。
、财务指标的审计，包括预算内部审计报告规范指南范本
一、内部审计的作用
、通过规章制度执行情况的审计，发现规章制度在实际执行中
的问题，防止制度流于形式，并及时发现制度中不合理或不全面的内
容，增强制度的严肃性、可行性和有效性。
、财务指标的审计，包括预算执行情况的审计、财务指标真实
准确性的审计。通过审计，提示及预算执行中的问题及偏差，同时，
防止虚报、瞒报和错报财务数据，保证财务报表的真实性。
二、内部审计报告的内容
内部审计报告应包括以下内容，但在每次具体审计工作中，可
根据情况，进行相应的侧重：
（一）制度执行情况审计
、审计的目的及相关制度依据；
、审计的方法及过程说明；
、相关制度在相关部门、单位、环节的贯彻落实情况及执行偏
差；
、相关责任认定及审计结论；
、制度完善建议。
（二）财务指标审计
、审计的方法及过程说明；
、基本财务指标说明；
、关键财务指标的比较分析，包括比率分析、同比分析、预算
分析；
、责任揭示及审计结论；
、财务改善建议。
三、内部审计应注意的问题
、内审人员应准确理解公司和项制度及公司的业务模式；
、审计完成后，必须形成书面报告，报送董事会、总经理；同
时，电子档报财务总监。
、内部审计报告主要围绕公司制度、内部控制、财务及绩效管
理工作开展；
、在内部审计工作中，发现有关单位、部门或项目违反国家法
律法规时，
应形成专项报告反映。
上海豁朗光学科技有限公司
二0一八年一月三日