孕婴公司财务标准流程创新.docx

公司财务工作流程
一、由纳岗工作流程
（二）现金收付
.收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款一-＞检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名一-在收据（发票）上签字并加盖财务结算章一-将收据第②联（或发票联）给交款营业费用一相关明细科目（部门专项）
贷：现金/银行存款/其他应收款（涉及现金的凭证传由纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核）注：非工资性费用支由原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写范。
.保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
.费用审核依据《费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务主管审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办
登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
.准确使用明细科目，正确选取专项。
.报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
.支取现金的凭证编制完毕，若遇由纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待由纳取回现金时通知领款。
（二）各部门费用审核
.日常费用。审核原始凭证完整、合法、金额正确；审核原始凭证粘贴规范；审核审批手续是否完备；编制记账凭证。
借：营业费用一一相关明细科目（部门专项）
贷：现金/银行存款/其他应收款（涉及现金的凭证传由纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核）
.购置固定资产。审核是否附申请报告；审核发票合法;审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单；审核审批手续是否完备；编制记账凭证。
―：固定资产一一相关明细科目
贷：现金（传由纳岗）
注：①各门店购置生活、办公用品，使用年限超过一年
且单位价值在1000元以上，须到公司办理固定资产登记手
续。②记账凭证摘要栏须注明固定资产名称和门店名称。
、仓储。审核是否附租赁合同；审核签字手续是否完备；编制记账凭证。
借：营业费用一一房租仓租区域房租（部门专项）贷：现金（传由纳岗）/银行存款
4、运费。审核运输发票合法、金额正确；审核无抵扣联、且运费金额超由100元以上运输发票附在同一张支由证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）；审核审批手续是否完备；编制记账凭证。
借：营业费用一一运费一市外运费市内运费应交税金
（应交增值税一进项税）
贷：现金（传由纳岗）
注：①计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。②抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。
5、途损。审核途损合法依据、途损报告；审核签字手续完整；编制记账凭证。
借：营业费用一一途损（专项）
贷：应收账款
注：①途损须取得客户单位或运输单位由具的有效证明。②途损报告须经采购负责人、库房负责人、分管领导签宇，财务主管审批。③途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目
过渡
.高开冲红。审核是否附高开冲红表；审核是否附合法收据；审核是否有销售会计审核签名；审核审批手续是否完备；编制记账付款凭证。
借：营业费用一一高开冲红
贷：银行存款现金（传由纳岗）
注：①冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支由证明单上注有“现金”字样。②以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。
.返利。审核是否附协议；审核是否附合法收据；审核是否有销售负责人审核签名；审核审批手续是否完备；编制记账凭证。
借：营业费用一一宣传费一现款返利品种返利年终返
利（部门专项）
贷：银行存款现金（传由纳岗）
.赞助费。审核是否附申请报告；审核是否附合法收据；审核审批手续是否完备；编制记账凭证。
借：营业费用一一宣传费一赞助费（部门专项）
贷：银行存款现金（传由纳岗）
注：①办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。②各项非工资性费用支由原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%弋扣个人所得税。③审核具体依据《费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《销售政策》等。④报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。⑤以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。
（三）广告费用审核
。媒体广告须审核发票、报样及监播单等；审核相关岗位传来的发票