私营房地产企业财务管理制度.doc

私营房地产企业财务管理制度
  财务管理制度
  
  一、 总则
  依据《中华人民共和国会计法》、《财务通则》等会计法规，特制订本制度。
  1、会计年度为：元月一日至本年十二月三十一日止。
  2、公司采用房地产开发制度出租，不外借，若有特 殊情况的确需出租或长期外借，则要通过各股东同意。若为短时外借，经总经理批准方可外借，并办理外借手续。
  9、低值易耗品及办公用具采购：由各使用部门提出，经总经理批准后，由办 公室汇总统一采购。专业性较强的工具由专业部门采购，采购后交办公室统一验收，建立台帐。使用部门或使用人到办公室办理领用手续。
  10、低值易耗品、办公用具原则上以旧换新，若因保管不善遗失，则由保管责任人负责赔偿。
  11、办公室对低值易耗品、办公工具建立台帐，对每部门使用人建立领用台帐，每年核对一次。
  12、低值易耗品、办公工具等，采取一次性摊销法。
  五、业务款项支出规定
  1、业务款项一般是指：工程业务款、广告业务款。
  2、所有业务款项支付必须依照合同执行，没有合同或违反合同的财务部有权 拒绝支付，并查明核实。
  3、签订所有的业务合同应遵循公司关于合同签订的有关规定，并先由财务部 审核有关财税方面的事宜，列出资金计划。
  4、业务款项支出：
  申请部门（合同签订部门）根据项目进展情况，在月初作出付款申请计划由财务部汇总，根据资金情况列出付款计划，报财务负责人、总经理、董事长审批后，财务部依据付款计划按一定的付款程序支付业务款项，各部门对付款计划要严格保密。
  5、业务款项支出审批程序：
  申请部门根据合同、协议和经审批后的财务部付款计划内容，事先填好付款申请单由各部门负责人、主管领导核准交财务部、财务总监审核是否符合付款条件，再交财务负责人审核，总经理审批，最后报董事长批准，财务部方可付款。
  6、项目完工后需要结算的业务部门及有关部门，须会同财务部做出一份结算
  报告与客户结算，并签订结算协议。重要业务合同在结算前须明确结算基本方案报总经理、董事长、股东会批准，方可与对方洽谈结算事项。
  7、工程项目质保金支付：质保金到期后应由工程项目经办人及有关人员对工 程质量鉴定后，填写质保金支付审批表，按业务款项支付程序审批后方可支付。
  六 、佣金及业务用餐管理
  1、业务佣金支出的经办人原则上是由公司副总级别以上人员或其授权人。
  2、业务佣金的支付：在贰万元以下的，由财务负责人审批、总经理批准方可 支付；在贰万元以上的，还需报董事长批准才可支付；伍万元以上的则须通过股东会审议才可支付。
  3、业务佣金:每月底集中清理一次，由财务部汇总、造册交股东会审议，财务 部负责取得合法凭证入帐后，原始凭证交股东会销毁，股东保留清册。
  4、公司员工因业务需要招待用餐必须事先说明请客对象、原因、标准报主管 副总经理批准，副总级别以上的则需与总经理或董事长请示。
  七、公司日常费用开支，报销管理制度
  1、借支
  ①公司员工因工作需要在财务借支的必须事先填写借支单，并注明借支原因和 借支金额，报财务负责人审批签字（在特殊情况下，借支人和财务部出纳应主动电话请示主管财务负责人同意后才可办理借支手续，事后立即补办签字手续），凡未经财务负责人或授权