为强化集团公司及子.doc

为强化集团公司及子/分公司内部财务管理的需要,对材料加强管理,达到节约经费,使有限的资金能够发挥出更大的效能,特制定本办法。
              材料管理人员设置:
1.           由采购部门负责材料的采购、验收、进出库保管、直采审批工作;
2.           材料管理坚持职务分离原则。设置采购、库存保管人员和验收记账人员;
3.           财务部设置材料核算岗,负责材料价格审核及进行材料金额核算。
               库存材料计价方法:
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(1)     外购材料价值的组成:
              买价,即供货发票所列价格;
              运输费、装卸费、保险费;
              运输途中的合理损耗;
              入库前的加工、整理及挑选费用。
(2)     自制材料价值按实际制造发生的各项费用确定。
(3)     委托加工材料价值的组成:
1)   发出材料实际成本;
2)   支付的加工费用;
3)   运输费、装卸费、保险费。
:
(1)  有同类材料的,按同类材料实际购置价值确定;
(2)  没有同类材料的,按当前市场价确定;
(3)  即没有同类库存材料,也没有市场价的,可按评估价入账。
,按照评估确认或者合同、协议约定的价值确定
4.  接受捐赠的材料:
(1)   有发票账单的,按其所列金额加上发生的运输费、装卸费、保险费及交纳的税金确定;
(2)            没有发票账单的,按同类材料的当前市场价确定。
  :
  材料出库成本可采用先进先出法、后进先出法、加权平均法、标准价格法等方法确定。材料计价方法一经确定,在一个会计年度内不得改变。
(四)材料动态管理与核算规定:
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(1)      各部门年度材料使用应编制预算。
(2)      财务部进行价格审核、综合平衡后提出建议预算指标报公司领导审批。

              材料采购由采购部门按照执行预算,根据实际需求,分批分期办理请款,执行采购;
              保证账实相符, 及时清算材料价款,月内采购业务,原则上月内结清账务;
              严格控制材料采购预付款的支出,最大限度规避风险。必须发生的预付款,需经主管领导审查、批准;
              加强材料采购成本的控制,确保材料品种、规格和质量。大宗采购物资, 必须签订购货合同或协议。
              采购部门对业务部门所需的专用特殊材料,应了解行情、价格,由使用部门填写“特殊专用材料购买请领单”(格式如附表2),部门负责人签批后,由采购部门协助专业技术人员办理请款、采购、入库等手续;
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              验收记账员依据结算发票或购货清单核点入库材料的数量、品种与价格,正确无误后填制“采购入库单”;
              采购及库管员依据“采购入库单”点验入库,加盖“材料收讫”章,并持“采购入库单”、结算发票或购货清单到财务部报账;