案例分析 - 萧山电大.doc

1 案例分析 1. 请说明下面的资产负债表是否正确, 此做法违背了会计报表设计的哪些原则?并指出应该怎样调整和补充哪些内容? 资产负债表 200 ×年6月 30日资产金额负债及所有者权益金额流动资产: 货币资金应收账款减:坏账准备应收账款净额其他应收款存货待摊费用流动资产合计长期投资: 长期投资固定资产: 固定资产原价减:累计折旧固定资产净值减:固定资产减值准备在建工程固定资产合计无形资产: 无形资产无形资产合计 1 011 148 040 148 040 6 000 1 950 1293 3 850 000 446 300 3 403 700 3 700 5 016 3 405 016 100 000 100 000 流动负债: 短期借款应付账款应付股利应付福利费其他应付款未交税金预提费用流动负债合计长期负债: 长期负债长期负债合计所有者权益: 实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计 214 000 11 800 5 000 9 348 5 796 1 000 600 000 600 000 3 845 000 10 000 3 928 合计4 798 合计4 798 2 .请设计一张单步式结构的利润表,并分析其利弊。 3 .试设计工业企业材料差异分析表。 4. 请设计银行存款的收款和付款记账凭证各一张。 2 5 .请说明下面的差旅费报销单是否全面,并指出应该补充哪些内容。差旅费报销单年月日姓名出差原因其他费用出差时间年月日时起至年月日止,共计天日期起止地址交通工具住宿费途中伙食费住勤费说明项目小计起止天数金额天数金额通讯费订票费退票费机场建设费杂费报销人: 审核人: 差旅费合计万仟佰拾元角分 6 .请说明下面的转账凭证是否全面,并指出应该删除或补充哪些内容。转账凭证出纳编号: 年月日制单编号: 对方单位摘要借方贷方金额记账符号总账科目明细科目总账科目明细科目仟佰十万仟佰十元角分借贷记账: 复核: 出纳: 领缴款人: 7. 某公司从广州A厂购进B材料 1Χ2型 100 吨, 100 件, 每吨不含税价为 100 元, 起运站广州火车站,火车号 187 号,该批货物增值税发票号 123458 ,进货单号为 123 ,提货单为 223 ,计划成本为 95 元/吨。该批货物于 2000 年9月8 日从北京南站提回,存放E库。经验收,实际重量为 吨,实际件数为 100 件,产品合格,增加 吨属于正常升溢。假 3 设验货和收货当日完成。[ 要求] 设计填制验收报告单和收货单。 8. 华丰公司原材料核算日常收发及结存核算采用计划成本核算。月初结存材料的计划成本为 600000 万元,实际成本为 605000 元;本月入库材料的计划成本为 140000 元,实际成本为 1355000 元。当月发出材料的计划成本情况如下:基本生产车间领用 800000 元;在建工程领用 200000 元;车间管理部门领用 5000 元;企业行政管理部门领用 15000 元。[ 要求] (1) 华丰公司在采用计划成本核算时,应该设置哪些材料类的明细账? (2) 请计算当月材料成本差异率。(3) 设计发出材料的会计分录。(4) 设计月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。(5) 请设计该公司购入原材料的凭证流转程序。 9 。请为下面的生产成本明细账的摘要部分填写相应的内容并编制有关的会计分录。生产成本明细分类账产品名称:乙产品产量: 20件 20 × × 年凭证摘要借方月日原材料工资及福利费制造费用合计×略略--- 7 5007 500 9 5009 500 1 3301 330 2 752 2 752 7 500 10 830 2 752 21 082 -7 500 -10 830 -2 752 -21082 ---- 10. 请利用所学知识对下面华强公司(制造企业)内部会计制度中结账规则进行点评: HQ 公司的会计账簿结账规则 1 .结账的内容(1 )结算各种收入、费用账户,并据以计算确定本期利润。(2 )结算各资产、负债和所有者权益账户,分别结出本期发生额合计和余额。 2 .结账的程序(1 )将本期发生的经济业务全部登记入账,并保证其正确性。(2 )根据权责发生制的要求,调整有关账项,合理确定本期应计的收入和应计的费用。(3) 将各有关损益类账户的本期借、贷发生额差额分别转入“本年利润”账户, 结平所有损益类账户。(4 )结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额,并结转下期。 3 .结账方法(1) 对不需要按月结计本期发生额的账户( 如各应收应付款明细账和