内部控制学年论文.doc

-
. z
学 年 论 文
我国中小企业内部控制存在问题研究
The researchon internal prises.
Key words:Small and medium enterprises； Internal control； Internal control system
目录
引言 ………………………………………………………………………………1
第1章 我国中小企业内部控制概述 ……………………………………2
……………………………………………………2
…………………………………………………2
……………………………………………………2
……………………………………………………3
第2章 我国中小企业内部控制存在的问题……………………………4
………………………………4
-
. z
，内部管理职责不清……………………………4
………………………………………4
………………………………5
………………………………………………………5
第3章 我国中小企业内部控制中存在问题的原因…………………6
…………………………………6
……………………………………………7
受本钱效益原则的约束……………………………………………7
受人为因素的限制…………………………………………………7
制度时效性的局限…………………………………………………8
串通舞弊的限制……………………………………………………8
对控制的监视的局限………………………………………………8
第4章 完善中小企业内部控制对策 ……………………………………9
………………………………………………9
………………………………………………9
……………………………………………10
………………………………10
…………………………………………11
完毕语 ………………………………………………………………………12
致谢 ……………………………………………………………………………13
参考文献 ………………………………………………………………………14
第1章 标题
-
. z
引言
中小企业作为我国经济构造中重要的组成局部之一，是国民经济开展非常重要的领域。据统计，中小企业单位数量占全部工业的比重高达99%以上,从业人员占80%左右，工业总产值占60%以上，外贸出口占全国的68%，税收占我国总税收55%。由此可见，中小企业在我国市场经济的各个方面，都发挥了十分重要的作用。虽然同时中小企业内部控制越来越受到人们的重视与关注，但从各国企业内部控制的实践来看，因内部控制失效而导致企业倒闭或面临危机的事件却时有发生。如 2006 年 4 月 14 日 澳柯玛集团公司利用大股东挪用上市公司 亿元资金，用于非关联性多元化投资，投资决策失误造成巨大损失。这些都说明建立健全完善的内部控制体系，需要不断的探索和实践才能提高经营管理效率，防*经营风险，提高企业核心竞争力。再且，现在面临全球经济一体化的开展趋势,尤其是企业的内部控制问题日趋突出，影响了中小民营企业的经济效益，阻碍了中小民营企业的开展步伐。
企业内部控制制度，是为适应生产经营管理的需要而产生的，是现代企业内部管理制度的一个重要组成局部。企业内部控制是以管理制度为根底，以防*风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规*。为增强企业在改革浪潮中的竞争实力，提高企业的经济效益，对于防*舞弊，减少损失，提高资本的再生能力具有积极的意义。
　　内部控制是中小企业各项管理工作的根底，是企业持续**开展的重要保证。作为现代企业管理的一