营改增小规模申报表培训张睿.pptx

三万免征政策
税控设备备案
税收优惠
建筑企业预缴
房地产企业预缴
个体户定税按季申报三个月的钱，注意扣款是否成功
超标 一般纳税人 目前认定的标准，
兼营三万免征
差额征税及享受的三万免征依据
小规模的认定标准
代开专票的缴税问题〔签合同
3、安保效劳
关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知〔财税[2021]68号〕
四、纳税人提供平安保护效劳，比照劳务派遣效劳政策执行。
4、建筑劳务
国家税务总局关于发布?纳税人跨县〔市、区〕提供建筑效劳增值税征收管理暂行方法?的公告〔国家税务总局2021年17号公告〕
第三条〔三〕小规模纳税人跨县〔市、区〕提供建筑效劳，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
〔五〕小微企业优惠
一、将?中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么?第三十七条第二款修改为：“增值税起征点的幅度规定如下：
　　〔一〕销售货物的，为月销售额5000-20000元；
　　〔二〕销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；
　　〔三〕按次纳税的，为每次〔日〕销售额300-500元。〞
〔五〕小微企业优惠
财政部、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知
为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自2021年10月1日起至2021年12月31日，对月销售额2万元〔含本数，下同〕至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税 ；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。
〔五〕小微企业优惠
一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元〔含3万元，下同〕的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。
二、增值税小规模纳税人兼营营业税应税工程的，应当分别核算增值税应税工程的销售额和营业税应税工程的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税；月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。
三、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元〔按季纳税9万元〕的，当期因代开增值税专用发票〔含货物运输业增值税专用发票〕已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。〔注意：签合同时要注意，是含税价还是不含税价〕
四、本公告自2021年10月1日起施行。
〔五〕小微企业优惠
为继续支持小微企业开展、推动创业就业，经国务院批准，?财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知?〔财税〔2021〕71号〕规定的增值税和营业税政策继续执行至2021年12月31日。
〔五〕小微企业优惠
国家税务总局关于明确营改增试点假设干征管问题的公告〔国家税务总局公告2021年第26号〕
三、按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元〔按季纳税9万元〕以下免征增值税政策。
〔六〕预缴税款
纳税人跨县〔市〕提供建筑效劳、房地产开发企业预售自行开发的房地产工程、纳税人出租与机构所在地不在同一县〔市〕的不动产，按规定需要在工程所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写?增值税预缴税款表?。
〔一〕纳税人〔不含其他个人〕跨县〔市〕提供建筑效劳。
〔二〕房地产开发企业预售自行开发的房地产工程。
〔三〕纳税人〔不含其他个人〕出租与机构所在地不在同一县〔市〕的不动产。
注意：2021年5月1日启用，纳税人无需按期申报。
〔六〕预缴税款
1、出租与机构所在地不在同一县〔市〕的不动产
第四条 小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：
〔一〕单位和个体工商户出租不动产〔不含个体工商户出租住房〕，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%%计算应纳税额。
不动产所在地与机构所在地不在同一县〔市、区〕的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
不动产所在地与机构所在地在同一县〔市、区〕的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。
〔六〕预缴税款
2、跨县区提供建筑效劳
国家税务总局关于发布?纳税人跨县〔市、区〕提供建筑效劳增值税征收管理暂行方法?的公告〔国家税务总局2021年17号公告〕
第三条 纳税人跨县〔市、区〕提供建筑效劳，应按照财税〔2021〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑效劳发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
第四条 〔三〕小规模纳税人跨县〔市、区〕提供建筑效劳，以取得