对农业经营单位货币资金管理的思考.doc

对农业经营单位货币资金管理的思考.doc对农业经营单位货币资金管理的思考摘要通过对农业经营单位货币资金管理状况的分析, 揭示了货币资金管理中存在的问题, 结合农业经营单位的实际, 提出了加强农业经营单位货币资金管理的对策措施。关键词农业经营单位;货币资金;管理;问题;对策中图分类号 F302 文献标识码 A 文章编号 1007-5739 ( 2015 ) 15-0342-02 农业经营单位是指从事农业生产、农资经营并实行独立核算的经济组织。文章所指的农业经营单位主要包括种子公司、农资公司等为农业生产提供服务的单位,不包括各地区原有的国有农场和家庭农场等农业企业。十八届三中全会之后, 为适应农业经营方式创新的需要, 农业种子、农药、化肥等农业经营单位必须转变经营理念, 加强财务管理, 才能推动经济效益的进一步提高, 而加强财务管理的重点是强化对农业经营单位货币资金的管理。由于农业经营单位自身经营的特点, 给货币资金管理带来了相应的困难, 应在不影响单位经营的前提下, 依据国家相关的规定, 制定符合单位实际的货币资金管理制度,按照管理制度办理货币资金的收支业务, 定期对货币资金进行清查,确保货币资金使用效率的提高。 1 货币资金管理的要求根据 2012 年 11 月财政部颁布并实施的《行政事业单位内部控制规范(试行) 》的要求,各单位应按照以下规定加强对货币资金的管理。 合理设置货币资金管理岗位单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制, 合理设置岗位。严格坚持不相容岗位相分离的原则,货币资金收支业务的全过程不得由一人办理。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。 加强单位印章管理单位财务专用章应当由专人保管, 并按规定程序和要求使用, 个人印章应当由本人或经本人授权其他人员保管。严禁一人保管收、付款项所需的全部印章。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备, 并做到人走柜锁[1-2] 。 加强货币资金收支审批管理单位对经营中收到的货币资金应及时送存开户银行, 对货币资金的支出业务应制定严格的审批和审核程序, 按照规定应当由业务经办人员和有关负责人签字或盖章的, 应当严格履行签字或盖章手续。出纳人员不得凭个人的感情、领导口头或电话指示在无签字或盖章手续的前提下办理货币资金支出业务[3-4] 。 严格库存现金管理单位应根据财政部门的相关规定制定库存现金管理办法, 对经营过程中收到的现金应及时送存银行, 对经营过程中需要用现金开支的应按照单位的审批程序经批准后在库存现金限额中支付, 不得“坐支”现金, 不得“白条抵库”。 加强银行存款管理单位应当加强对银行账户的管理, 严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。对单位银行存款的收支都要按照规定的程序进行审批,不得出租、出借单位的银行账户。 加强货币资金清查管理单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金, 核对银行存款余额, 抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表,核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因, 并按照相关规定处理。 2 农业经营单位货币资金管理中存在的问题由于农业经营单位自身业务的特点, 在货币资金管理方面还存在许多问题和不足, 如果不及时解决, 会严