施工企业财务审计报告计划.docx

施工企业财务审计报告计划.docx施工企业财务审计报告计划
施工企业财务审计报告计划
1 / 71
施工企业财务审计报告计划
施工企业财务审计报告
交通工程技术有限企业管理层：
依照XX字[2007]02号审计通知书,我们自07年7月施工企业财务审计报告计划
施工企业财务审计报告计划
1 / 71
施工企业财务审计报告计划
施工企业财务审计报告
交通工程技术有限企业管理层：
依照XX字[2007]02号审计通知书,我们自07年7月4日至7月17日对XX项目部进行了全面审计。
现将审计结果报告以下 :
一、管理层对经营结果的责任
依照企业会计准则和《施工企业会计制度》的规定，进行经营成就的核算是项目部的责任。这种责任包括：（1）设计、推行和保护与财务核算相关的内部控制，以使财务核算不存在由于舞弊或错误而以致的重要错误；（2）选择和运用适合的会计政策；（3）作出合理的会计预计。
二、审计责任
我们的责任是在推行审计工作的基础上，对经营成就公布审计建议，依照《内部审计准则》的规定，计划和推行了审计工作。我们考虑与财务相关的内部控制，以设计适合的审计程序，对内部控制的有效性公布建议，审计工作还包括议论经营情况。
三、基本情况
项目部是自2005年10月至2007年6月承包XX企业XX高速公路二标三工区的路桥建设工程。
项目经理： XXX2005年10月至2006年05月
XXX2006年05月至2006年07月
2006年07月至2006年11月XXX2006年11月到此刻
四、经营成就
1、截止2007年6月30日XX项目部财富总计元，其中流动财富元，固定财富元。负债及所有者权益总计元，其中：流动负债元，未分配利润元
2、XX项目因管理人员流动性大，使经营指标未能完成。
3、XX项目预计可确认收入20,941,287,20元，工程施工成本元，预计损失元
4、损失原因是XX项目部未建立健全内部控制制度，造成料、工、费三方面成本未获取充分及时的控制，由于人员不牢固造成项目部债权、债务不能够及时正确的进行确认，使企业有潜藏的债务无法确认，为项目部造成直接经济损失。
施工企业财务审计报告计划
施工企业财务审计报告计划
2 / 72
施工企业财务审计报告计划
5、项目部未能合理利用资源，使企业投入的机械设备造成闲置，资本也未能高效地运营。管理人员没有建立适合本项目部的规章制度，各部门之间没有如期与不如期的进行沟通编制资本使用计划上报财务，适成管理凌乱。
6、财务人员未依照企业会计制度的规定对固定财富进行账务办理，没能及时正确的供应财务信息，是造成项目部不能够及时控制工程成本的主要原因，最后造成项目损失。
五、内控制度不健全对经营成就的影响
1、 项目出现缺失原始单据现象。
2、 内部来往不开收据，不及时对账，造成单方挂账，不能够确认财富负债情况。
3、个人借万元采买款进行零星采买，使资安分别，造成项目部资本不能够有效的运转，加大资本占用成本。
4、 采买物品不办理入库手续，造成项目部资源流失。
5、 收料手续不健全，造成山皮石收料单出现日期不连续现象。
6、 平常花销报销手续不全，没有部门的资本使用计划。
7、
不设专人及时编制薪水表，没有专人审察考勤，
薪水与个人来往账凌乱。