纳税评估与税务稽查应对.ppt

纳税评估与税务稽查应对
主讲 张兵
广州中韬华益财税咨询
主要内容：
第一部分
2010年税务稽查任务
第三部分
税务稽查基本知识及企业应注意的问题
第四部分
主要税种常见稽查问题工作。二是坚决查处一批重大税收违法案件，包括重点查处虚开和接受虚开增值税专用发票等各类可抵扣凭证的违法案件、依法严厉打击骗取出口退税违法犯罪活动。
③要完成三工程标任务，推动稽查工作全面开展。
一是确保实现全年稽查工作各工程标。
二是认真落实税收专项检查和专项整治工作方案。2021年，税务稽查部门要将药品经销行业、房地产及建筑安装行业和交通运输行业作为指令性检查工程，将营利性医疗和教育机构、年所得额12万元以上个人所得税自行申报以及其他各地认为需要开展税收专项检查的工程列为指导性检查工程，同时要配合涉外税务部门开展非居民企业税收专项检查。
三是继续深入开展打击发票违法犯罪活开工作。
2、“把脉〞2021年税收专项检查
〔1〕税务总局作出这一部署初衷是什么？
2021年专项检查事实上是2021年专项检查大背景的一个延续。
在这种情形之下，要想保持税收收入的持续稳定增长，加大税务稽查力度就成了税务部门的选择。因此，国家税务总局在年初的全国税务稽查工作会上就制定了一个高标准的税务稽查目标
〔2〕2021年专项检查有哪些显著特点
主要有以下两大方面：
第一，牢牢抓住专项检查和专项整治两个抓手，严厉打击虚开发票成心偷税行为。
第二，继续进行大规模的纳税自查，节省有效的税务稽查资源，提升纳税人的税法遵从度。
〔3〕“纳税自查〞是否有法律依据？
根本的依据就是?行政处分法?的第二十七条：“第二十七条当事人有以下情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处分：
〔一〕主动消除或者减轻违法行为危害后果的；
〔二〕受他人胁迫有违法行为的；
〔三〕配合行政机关查处违法行为有立功表现的；
〔四〕其他依法从轻或者减轻行政处分的。违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处分。〞
〔4〕 四个行业“上榜〞理由
房地产行业。
究其原因主要有两点。
一是、近年来全国房价飙升引起了社会的广泛关注，而税收本身就具有调控功能，并集中表达在宽政策和严稽查上。
二是、近年来对房地产行业的税务稽查说明，该行业存在的问题确实比较多。
建筑业
一是、建筑业是房地产行业的主要本钱。
因此对建筑业的检查实际和对房地产行业检查是一体的。
二是、为了适应我国的经济开展大环境。
2021年我国有4万亿元的巨额投资
药品经销行业
主要存在三大税收问题
　第一，隐瞒销售收入盛行。
1、有收入不记账，现金往来搞体外循环，形成偷税。
2、商品本钱结转不正确，影响企业所得税。
3、虚列或多列费用，对应进行纳税调整的工程不调整。
　第二，虚开发票比较严重。
第三，回扣盛行，侵蚀税金。
交通运输行业。
一是行业本身存在很多涉税问题
还有一个重要目的就是净化整个增值税链条。
①.％
②.稽查选案准确率到达80％以上
③.稽查查补收入入库率到达90％以上
④.稽查案件结案率到达95％以上
执行这个目标，对各级稽查机关来说是一个极大考验，对诸多可能被稽查的纳税人来说恐怕在经济危机尚未全面复苏的情况下也是暂时的雪上加霜。
2021税务稽查四大目标
企业税务风险自测与防范
？
，是否测试其办税能力？
，是否了解？
——索要发票事项进行过培训？
？
、融资、购房或投资是否——考虑纳税的事项？
——相关财税专家？
——在30日内学习掌握？
、约谈或稽查——您是否了解其意图？
——财税风险的诊断？
参考答案：并非危言耸听…
如果对以上这10个问题，您的答复中出现三项否认时，说明你的企业存在不平安的隐患，出现六项时，你的企业有重大隐患，需要聘请税务专家进行诊断并设计最优纳税方案或筹划方案。
当您面对那些训练有素的税务稽查人员的询问时，或者经受他们熟练的查账、盘点、外调〔甚至于声东击西、欲擒故纵〕调查技术的考验时，您是否做好了应对的心理和业务方面的准备？殊不知，有时一个小小的芝麻问题就可能引来税务稽查的一连串的检查和询问……
机灵应对案例
目前，涉税争议渐起，税务稽查风险防范问题日益受到企业和整个社会的关注。在研究稽查风险防范的问题时，我们首