外币长期借款余额审核表.xls

客户: 签名日期
项目:长期借款审计程序编制人索引号 D 16 - 1
截止日: 复核人页次 1

一、审计目标
1、确定长期借款借入、偿还及计息的记录是否完整;
2、确定长期借款的年末余额是否正确;
3、确定长期借款在会计报表上的披露是否充分。
二、审计程序执行情况说明索引号
1、获取或编制长期借款明细表,复核其加计是否正确,并与明细帐
和总帐的余额核对相符;
2、对年度内增加长期借款,检查借款合同和授权批准,了解借款数
额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率,并与相关会计
记录进行核对;
3、向银行或其他债权人函证重大的长期借款;
4、对年度内减少的长期借款,检查相关会计记录和原始凭证,核实
还款数额;
5、检查年末有无到期未偿还借款,逾期借款是否办理了延期手续,
一年内到期的长期借款是否已转到流动负债;
6、检查已计借款利息是否正确,如有未计利息应作出记录,必要时
进行适当调整,长期借款利息资本化的会计处理是否正确;
7、检查非记帐本位币折合记帐本位币采用的折算汇率,折算差额是
否按规定进行了会计处理;
8、验明长期借款是否已在资产负债表上充分披露。

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1、确定长期借款借入、偿还及计息的记录是否完整;
2、确定长期借款的年末余额是否正确;
3、确定长期借款在会计报表上的披露是否充分。
二、审计程序执行情况说明索引号
1、获取或编制长期借款明细表,复核其加计是否正确,并与明细帐

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2、确定长期借款的年末余额是否正确;
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2、确定长期借款的年末余额是否正确;
3、确定长期借款在会计报表上的披露是否充分。
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1、确定长期借款借入、偿还及计息的记录是否完整;
2、确定长期借款的年末余额是否正确;
3、确定长期借款在会计报表上的披露是否充分。
二、审计程序执行情况说明索引号
1、获取或编制长期借款明细表,复核其加计是否正确,并与明细帐
和总帐的余额核对相符;
2、对年度内增加长期借款,检查借款合同和授权批准,了解借款数
额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率,并与相关会计
记录进行核对;
3、向银行或其他债权人函证重大的长期借款;
4、对年度内减少的长期借款,检查相关会计记录和原始凭证,核实
还款数额;
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