出口退税要求规范题库.doc

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大练兵大比武考试题库_出口退税
一、单项选择题
1、未在规定的纳税申报期内按规定申报免税是指出口企业或其他单位未在报关出口之日的次月至〔 〕前的各增值税纳税申报期内向主管税务策的生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为〔 〕，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。
A高新技术企业 B出口企业 C一般纳税人 D 小规模纳税人
“免、抵、退〞税申报时计算其“应退税额〞和“免抵税额〞 根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的〔 〕进展计算。
A上期留抵税额 B出口货物销售额 C进项税额 D期末留抵税额
，经〔 〕批准可以停止其退〔免〕税资格。
〔所〕
〔 〕负责。
( )。
% % %
〔 〕。
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〔 〕。
〔〕：
。
〔FQB〕一般应以出口货物报关单的离岸价为准。〔 〕
，这些出口货物劳务免征出口环节增值税，相应的进项税额不予退还。〔 〕
、消费税不并入应纳税所得额征收企业所得税。
《全国税务机关出口退〔免〕税管理工作规X〔〕》中规定：审核同一企业同一批次的出口退〔免〕税，人工审核岗、调查评估岗、( )相邻两个岗位不允许兼岗。
〔〕：
，也有增值税即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。
〔免〕税办理出口退免税备案之前的出口货物劳务，不适用增值税退〔免〕税或免税与消费税退〔免〕税政策。
〔免〕税进展核查和发函调查。
，应分开报关、核算并申报退〔免〕税，未分开报关、核算或划分不清的，不予退免税。
〔〕：
。
〔免〕税的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。
，实行免征消费税方法。
，如丢失增值税专用发票抵扣联的，不得申报退〔免〕税。
27. 以下关于适用增值税征税政策的出口货物劳务，应纳增值税计算方法正确的答案是：
A. 一般纳税人以一般贸易方式出口货物的销项税额等于出口货物人民币离岸价×适用税率
B. 小规模纳税人以一般贸易方式出口货物的销项税额等于出口货物人民币离岸价×征收率
C. 一般纳税人以进料加工贸易方式出口货物劳务的销项税额等于〔出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额〕÷〔1+适用税率〕×适用税率
D. 小规模纳税人以进料加工贸易方式出口货物劳务的销项税额等于〔出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额〕÷〔1+征收率〕×征收率
〔〕：
A. 因海关自2015年5月1日不再打印纸质出口货物报关单，因此，出口企业2015年5月1日以后申报办理出口退税时不再需要提供纸质出口货物报关单。
，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税与消费税退税。逾期的，应视同内销业务申报缴纳增值税和消费税。。
，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据；发生跨年度退运的，应全额补缴原免抵退税款。
〔抵扣联〕如已申报出口退税的，不得申报抵扣进项税额。