财务内控审计报告.doc

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****科技股份
财务内控账款，业务在和财务口头确定是否到账后，要求车间进展生产，缺少财务的书面确认，容易导致可能财务并没有收到定金，但销售已经让车间去生产了。
预付账款没有严格的账龄分析及催要发票流程，截止本年4月份，预付款金额已高达1258万。
风险值---〔高〕
建议事项
发货给客户前，需有财务来确认是否可以发货，否则仓库不能出货；
业务员发给对方的对账单需要拿到对方公司的盖章确认；
需建立有效的应收款管理制度或流程，每月定期和客户对账，收到对方盖章确认的对账单，以防止客户不成认前期的货款，也是公司作为起诉的法律依据。在对业务员提成考核的同时，建议应收款超期30天有财务部主导，会同销售、法务部发催款函给客户，超期60天再发次催款函给客户并语气加重，超期90天以上发具有法律效应的律师函给客户，最后对于长期拖欠仍不付款的客户要诉讼解决，形成一套有效的应收款管理制度加强管理；
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原材料入库需要由品管人员的签字确认，否则仓库不能入账，没有品管的签字，财务有权退回付款申请单；
个人借款需严格按公司财务制度执行，确实有长期出差在外的情况需急要再次借款可以由同事代申请，并写特殊情况说明由领导审批同意前方可执行借款。个人借款时需根据业务情况写明预计还款日期，财务需依据预计还款日期执行催要个人借款，超过预计还款日仍不归还的，财务可以向总经理申请审批在当月工资中执行扣回，直至该员工归还借款；
对公司的主要原材料供给商应付款账期做排序合理安排付款，最好不要产生拖欠情况的发生，以免公司需要采购的物资无法及时送达，影响生产；
建议销售在要求车间生产前由财务部在派工单或其他书面材料上来确认该订单的定金是否已经打入公司银行账户；
建议财务做预付款账龄分析表，并定期发给采购人员，对长期未来发票的预付款做分析写明原因，定期和采购部门召开发票清理的会议，由采购部回复清理的进展情况。
存货管理
审计内容：
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存货的盘点、本钱核算、存货的出入库管理、存货的呆账处理、产品的退货处理
发现的问题
存货每个月月底财务不参与抽盘，年底会全盘一次〔但也不是停工盘点，并不完全正确〕，盘点表缺盘点人员的签字，年底做一次盘盈盘亏，缺少各部门的领导签字审核就账务处理了；
没有本钱核算制度或本钱核算操作手册，标准本钱制定后，没有定期更新，本钱分析时不够准确；
产品退货没有一个严格的流程制度，财务凭仓库退货入库单就确认销售退货了。
风险值---〔高〕
建议事项
存货月底需进展抽盘，并有财务、仓库人员的签字，盘盈盘亏要有相关部门的签字确认前方能进展账务处理；
建议尽快制定本钱核算制度和流程，定期更新标准本钱以准确满足财务本钱核算和分析的要求；
财务在确认销售退货时，应有客诉单，有品质部、业务员、业务总监的签字作为附件。
固定资产、在建工程管理
审计内容
固定资产管理制度、固定资产标签、固定资产台账、固定资产入库、出库、转移、报废流程、固定资产盘点、固定资产报废
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发现问题
有固定资产管理制度，但没有按制度严格执行；
没有固定资产标签；
固定资产的转移不经过财务；
电脑、家具等是入费用的，容易形成帐外资产不便管理；
固定资产没有盘点报告；
缺少固定资产报废的严格流程；
工程工程在支付尾款时有缺失验收报告。
风险值----〔高〕
建议事项
加强对固定资产管理制度的执行；
需对固定资产粘贴固定资产标签，否则无法盘点，做到账实相符；
固定资产的转移需到财务签字，由财务人员在系统内做归口管理部门的调整；
电脑、家具等财务入费用后，需建立资产台账，对这些资产进展帐外管理，否则容易造成公司资产的流失；
固定资产要半年或一年度盘点一次，由财务部门发起，会同IT部、设备管理部门人员