内部控制合规流程-筹资.pdf

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[ABC]有限公司
内部控制合规工作文件
业务流
筹资业务内部控制政策及原则适用于本公司集团内部各公司，包括总部及各子公司；各公司可在
该政策及原则下制订各自具体的筹资业务内部控制程序。

定义与分类

本流程所称筹资，是指企业为了满足生产经营发展需要，通过银行借款或者发行股票、债券等形
式筹集资金的活动。

本公司筹资业务明细分类如下：

类别 资金使用期限 筹资方式 对应科目
发行股票 股本/资本公积
股权资本筹资 中长期资金
吸收直接投资 股本/资本公积
发行债券 应付债券
中长期资金 长期借款 长期借款
负债筹资
融资租赁 长期应付款
短期资金 短期借款 短期借款

1） 中长期资金指使用期限超过一年；
2） 短期资金指使用期限在一年及以内；
3） 发行股票筹资是指公司以发行股票方式筹集资本的方式，用以扩大经营，改善公司资本结构；
4） 吸收直接投资是指公司以协议等形式吸收其他企业和个人投资的筹资方式；
5） 发行债券是公司为了筹集资金而发行的，用以记载和反映债券债务关系的有价证券。本流程
所指的债券是指期限超过一年的债券，其发行目的主要是为建设大型项目筹集大额长期资金；
6） 长期借款是公司向银行或其他非银行金融机构借入的使用期限超过一年的借款，主要用于购
建固定资产和满足长期流动资金的需求；
7） 融资租赁，是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。资产的
所有权最终可以转移，也可以不转移；
8） 短期借款是公司向银行或其他非银行金融机构借入的使用期限不超过一年的借款，主要用于
筹集维持正常的生产经营所需的资金；
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