内部控制案例分析.doc

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部控制案例分析
案例1-车子去哪儿了
案例回放：
2014年12月8日，永达宾诚汽车公司工作人员王*向斗门派出所报案称，该公司工作人员*用职务之便，私自将信息致电专家“照顾〞
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2013年夏天，全*在网上看到，市竹公溪春华路桥撤除重建工程和体育馆桥、天星路桥维修加固工程工程〔标的986万元〕发出了招标公告。
在工程工程评标前4小时，系统会在评标专家数据库中随机产生5位评标专家。此时，全*仅用较短时间，就非法入侵评标专家数据库，窃取评标专家、等信息后，随即发送给了胡*和何*。
“喂，您好，请问是王教师哇……〞就在5位评标专家收到信息，前往评标现场的路上时，其中3位接到了何*打来的。中，何*告诉评标专家，希望对方能照顾*公司等3家参与投标的公司。
评标完毕，*公司中标。不久后，何*就分别致电这三位专家，与对方约好地点见面，当场行贿1至2万元不等。
侦破十余专家涉案工程额近20亿
以此方式，以全*、胡*、何*等人为首的犯罪集团频频作案，涉案工程工程金额近20亿元，主要犯罪嫌疑人通过犯罪非法获利近2000万元。
据了解，该案主要犯罪嫌疑人涉嫌串通投标罪、非国家工作人员受贿罪。涉案评标专家有10余人，年龄普遍较大，年龄最大的超过70岁，受贿金额从几千元到十余万元不等。案件的侦破，有力打击了建立工程招投标过程中存在的商业贿赂等犯罪行为。
案例评述：
本案例主要涉及的是招投标管理中的评标环节，特别是对评标专家的管理与选取。根据国家相关规定，评标专家必须从事相关专业领域工作满8年并且具有高级职称或同等专业水平。但是，从市场上来看，*一行业具备高级职称的专家人数本来就较少，而有些时候招标单位可能为了增加专家人数，相应的把条件降到具有中级职称或同等专业水平，同时对专家动态管理不够，特别是对专家的培训教育、背景调查、日常监视等方面没有制定有效的制度和具体措施，对评标专家库缺乏有效的动态管理，所以一些职业素质较差的所谓
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“专家〞也混入了评标队伍，充当了不合格的“裁判〞角色。评标专家的职业操守，其实也应是衡量评标结果公正廉明的重要尺度，即使拥有再高资历和专业能力的评审专家，其自身对“诱惑〞的抵抗能力缺乏，也会因受贿而导致评标结果失真。
市建立局去年向新闻媒体通报了查处的一起工程串通投标案件。该市的中西企业、市建业建筑工程因相互串通投标被罚款10万元。值得重视的是，市建立局还决定取消参与评标的5名经济专家和5名技术专家的资格，并清退出评标专家库，今后不再录用。据了解，市10位评标专家在参与工程评标中，无视投标文件中出现大量明显的雷同现象，对明显的串标视而不见，反将串标公司推荐为中标候选人。这是我国一起针对评标专家的最严重的处分事件。从这个事件中我们可以看出，作为专家，需要的不仅是丰富的专业知识，更重要的是“客观公正、廉洁自律、遵纪尽职〞的职业操守。
市场经济强调的是公平竞争原则，专家是评标活动中权威与公正的代言人。然而有些冠有专家头衔的专家却在参与评标时不珍惜自己荣誉，利用身为专家的“便利〞，在评标中利用自己的专业知识、利用自己在这一领域的身份活泼在一些评标活动中，甚至主导着评标委员会的“主旋律〞，致使严肃的评标演变成一种金钱游戏。虽然现在各地对咨询专家都有严格的管理方法，但诸如本案例事件和各种招投标贿赂案件中受处理的这类专家也层出不穷，这实在很让人痛心，却也说明加强对专家管理已迫在眉睫。
〔1〕针对不同行业建立不同的动态专家库
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可由各省级政府牵头，根据不同行业不同专业所需的资质不同，建立相应的专家档案库系统，该系统对各专家的年龄、所在地、专业、资质、以往评标记录、有无犯罪〔行受贿〕记录、信用记录等信息予以清楚列示，以便于招标代理单位或者各单位自行组织招标时可以更有针对性的进展抽选评标专家。
建立与法律法规、行业协会规定相联动的机制，当关于各行业对评标专家资质要求发生变化时，专家库档案系统管理员应能根据要求及时进展更新。同时，对于各专家的其他情况也需及时了解并动态更新。
假设*专家发生受贿、犯罪或死亡等情况，*一省份的信息系统在更新该信息的同时，包含该专家的其他省份的系统可及时进展更新。
此外，对于该专家档案和抽取系统应配以高强度的加密措施，防止一般黑客的侵入。
〔2〕建立抽评并复评的机制
对于已评标完毕的招投标工程，可以由政府组织随机抽取其他省份相应行业的专家进展复评，抽取比例需保证在一定比例以上。复评工作的容主要是检查