【财务管理税务规划 】出口退税操作说明.pdf

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{}出口财务管理税务规划
需提供委托方主管退税机关出具的《生产企业
代理出口未退税证明》。
退运已办结税务证明申请。生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海
关已签发出口货物报关单的，须凭其主管退税部门出具的《出口货物退运已办结
税务证明》，向海关申请办理退运手续。本年度出口货物发生退运的，可在下期
冲减出口销售收入进行调整（或年终清算时调整），填入已冲减免抵退，以前年
度出口货物发生退运的，应补缴原免抵退税额，填入已补缴增值税额。开具代理证明申请。生产型企业集团公司（或总厂）代理成员企业（或分厂）出
口货物，可向主管税务机关申请开具《代理出口证明》，由成员企业或分厂申报
办理“免、抵、退”税。
补办报关单证明申请。生产企业遗失出口货物报关单（出口退税专用联）需向海
关申请补办的，可在出口之日起六个月内凭主管退税部门出具的补办报关单证明
向海关申请补办。
补办收汇核销证明申请。企业遗失出口收汇核销单，应录入补办核销单的相关内
容，生成补办收汇核销证明申请到主管税务机关开具补办证明。
（三）免抵退税预申报
生成明细申报数据。明细数据录入完成后，就可以生成预申报数据到当地税务机
关进行预审，预审前应先做数据一致性检查，对出现错误提示要仔细查找出错原
因并进行修改，但对一些由于报关单、核销单未收齐、录全而产生的疑点可不予
调整，如：(1)出口报关单号不足 12 位；(2)出口报关单包含非数字项；(3)出口报
关单号第 10 位不为零。一致性检查完成后，选择“免抵退税申报－生成明细申报
数据”生成当月明细申报数据，明细申报数据有 10 个明细表组成。如果出现申报
数据列表都是 0 条记录，一种情况是当月企业没有发生进出口业务做零申报，另
一种情况是所属期录入错误引起的。检查无误后，点击确定确选择申报数据存放
路径（建议按申报年月+mx 作为明细申报文件夹路径），即可将明细数据生成到
软盘中。
办理预申报。企业拿已生成好的软盘或通过网上到主管退税机关做预申报（申
报），税务机关经预审后将审核结果反馈给企业。
预审核反馈疑点调整税务机关反馈信息读入。选择“反馈信息处理－税务机关反馈信息读入”将税务机
关审核疑点反馈情况表、出口信息不齐情况表、免抵退税汇总调整表读入到系统
中。
税务机关反馈信息查询。通过该模块可以查询到预审疑点反馈情况和出口信息不
齐情况，出口企业应先进入申报数据处理模块，点击[撤消已申报数据]，将申报
数据转到数据采集区，根据不同情况作分别处理。
税务机关反馈信息处理
对出口信息不齐的处理。对于系统提示“信息不齐标志为 B 或 D”的申报数据，首
先查看是否因为报关单号和代理证明号录入是否错误，如果不是，应进入“中国电
子口岸出口退税子系统”查询报关单信息是否已“报送”。如属上述二种情况的在基
础数据采集中修改、电子口岸中进行报送后，并在申报数据处理－设置出口信息
不齐标识下点击[信息不齐]再按提示将信息不齐标识设为“空”，当期免抵退申报表
中会产生相应的免抵退税额。
一般性逻辑性错误，是由于企业录入过程中失误等原因而产生的错误，如果是，
就进入“基础数据采集”模块进行修改，该错误也有可能不是真正的错误而属于正
常情况时，就无需调整。例如预审疑点：“海关离岸价超过海关电子信息金额的 2%
时”，如离岸价确实无输入错误的可以不予理会。
撤销预申报数据后，选择“反馈信息处理－税务机关反馈信息处理”用税务机关反
馈的信息不齐数据更新出口货物明细表中的信息不齐标志。用税务机关反馈的增
值税申报表数据更新本系统中的增值税纳税申报数据。
（四）免抵退税正式申报
1、模拟出具进料加工贸易免税证明。在增值税纳税申报和免抵退汇总申报前，
必须模拟出具进料加工免税证明。生成明细申报数据后，有进料加工业务的生产
企业，就可以开具进料加工免税证明。选择“申报数据处理－模拟出具进料加工免税证明”录入所属期后系统会根据明细记录自动计算当月进口料件组成计税价格、
免抵退税额抵减额、不予免征和抵扣税额抵减额。现行政策规定对进料加工业务
采用“购进法”，《生产企业进料加工贸易免税证明》按当期期全部购进的进口料
件组成计税价格计算出具。进料加工贸易免税证明分为