信用证审核指南.ppt

信用证审核指南
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审核的要点
1. 检查信用证的通知方式是否正规、可靠。
信用证一般是由开证行通过电信方式或SWIFT或邮寄给受益人所在国家的通知行，再由通知行转交给受益人的。这种方式的信用证通知比一批未按期出运，以后各期即告失效。
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审核的要点
6. 检查能否在信用证规定的交单期交单。
如来证中规定向银行交单的日期不得迟于提单日期后若干天，如果过了限期或单据不齐有错漏，银行有权不付款。
交单期通常按下列原则处理：
信用证有规定的，应按信用证规定的交单期向银行交单；
信用证没有规定的，向银行交单的日期不得迟于提单日期后21天。
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应充分考虑办理下列事宜对交单期的影响
生产及包装所需的时间。
内陆运输或集港运输所需时间。
进行必要的检验所需的时间。
申领出口许可证/产地证所需的时间（如果需要）。
报关查验所需的时间。
船期安排情况。
到商会和/或领事馆办理认证或出具有关证明所需的时间（如果需要）。
申领检验证明书如SGS验货报告/OMIC LETTER或其他验货报告等所需的时间。
制造、整理、审核信用证规定的文件所需的时间。
单据送交银行所需的时间包括单据送交银行后经审核发现有误退回更正的时间。
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审核的要点
7. 如信用证中的装期和效期是同一天即通常所称的“双到期”，应要求修改信用证。
在实际业务操作中，应将装期提前一定的时间（一般在效期前10天），以便有合理的时间来制单结汇。
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8. 信用证在国外到期。
规定信用证国外到期，有关单据就必须寄送国外，由于我们无法掌握单据到达国外银行所需的时间且容易延误或丢失，因此这种方式有一定的风险。
通常，我们要求在国内交单/付款。
在来不及修改的情况下，应提前一个邮程（邮程的长短应根据地区远近而定）以最快方式寄送。
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审核的要点
9. 检查信用证内容是否完整。
如果信用证是以电传或电报拍发给通知行，即“电讯送达”，那么应核实电文内容是否完整；
如果电文无另外注明，并写明是根据国际商会出版物第500号或600号即《跟单信用证统一惯例解释通则》，那么，该电文可以被当作有效信用证执行。
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、币制是否符合合同规定。
信用证金额是否正确
信用证中的单价与总值要准确，大小写并用且内容要一致。
如果合同上数量可以有一定幅度的伸缩，那么信用证也应相应规定在支付金额时允许有一定伸缩幅度。
如果在金额前使用了“大约”一词，其意思是允许金额有10%的伸缩。
检查币制是否正确，如合同中规定的币制是“英镑”，而信用证中使用的是“美元”。
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审核的要点
11. 检查信用证的数量是否与合同规定相一致。
应注意以下几点：
除非信用证规定数量不得有增减，否则，在付款金额不超过信用证金额的情况下，货物数量可以容许有5%的增减。
特别注意的是以上提到的货物数量可以有5%增减的规定一般适用于大宗货物，对于以包装单位或以个体为计算单位的货物不适用。
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12. 检查信用证的价格条款是否符合合同的规定。
不同的价格条款涉及到具体的费用如运费、保险费由谁分担。
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13. 检查货物是否允许分批出运。
除非信用证有相反规定，货物是允许分批出运的。
特别注意：如信用证中规定了每一批货物出运的确切时间，则必须按此照办，如不能办到，必须修改。
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14. 检查货物是否允许转运。
除非信用证有相反规定，货物是允许转运的。
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审核的要点
15. 检查有关的费用条款。
主要内容有：
信用证中规定的有关费用如运费或检验费等应事先协商一致，否则，对于额外的费用原则上不应承担；
银行费用如事先未商定，应以双方共同承担为宜。
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16. 检查信用证规定的文件能否提供或及时提供。
主要有：
一些需要认证的单据特别是使馆认证等能否及时办理和提供。
由其他机构或部门出具的有关文件如出口许可证、运费收据、检验证明等能否提供或及时提供。
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17. 信用证中指定船龄、船籍、船公司或不准在某港口转船等条款能否办到等。
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18. 检查信用证中有无陷阱条款。
应特别注意下列信用证条款是有很大陷阱的条