审计报告范文.doc

审计报告范文审计署:我局于今年4月25日,6月28日先后两次发文,通知各省、市、自治区审计局对全国某银行系统1994年度会计决算进行审计,7月3日又以审计署的名义向其总行发出审计通知,对其1984年财务收支情况进行就地审计。由于各级党政领导重视和各级审计机关的努力,以及该银行的积极配合,审计工作进行得比较顺利。目前,此项工作已基本结束。据统计,全国有6000多人参加了这项审计工作。除审计了总行和27个省、市自治区分行外,还抽审了1540个基本层单位。审计出违纪资金XXXXXX万元《其中总行XXXX万元,分行和分行以下XXXX万元),就地缴人中央金库XXXX万元。违纪自查和视同自查上划总行参与利润分成后上缴财政XXXKX万元,共计上缴中央财政只XXXX万元。现将审计情况报告如下:(一)主要问题1、多提应付未付利息XXXX万元为了使定期储蓄存款利息较均衡地计人费用,人民银行规定可以预提定期储蓄应付未付利息。某银行预提方法是按定期储蓄存款年末余额,以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是,有些分行为压低利润基数,超出规定范围,共多提XXXX万元。2、重复列支定期储蓄利息XXXXX万元按规定,实际发生的定期储蓄利息应在预提的应付未付利息中支付。但是,总行1980-1984年所提示的应付末付XXXXXX万元,一直挂在帐上,未作支付;而1980-1984年定期储蓄的实际利息支出XXXXXX万元,又计入了当年发生的费用,相应地减少了利润。3、自行提高利润留成比例,多提利润留成XXXXX万元银行系统从1983年实行利润留成办法,人民银行根据财政部规定的比例,核定某银行的留成比例为XX%。但某银行未按规定比例提取利润留成,自行将留成比例提高到X。XX%。1983年多提利润留成XXXXX万元,1984年多提利润留成XXXXX万元,两年共计XXXXX万元。4、虚列多列支出,乱挤乱摊费用XXXX万元某银行基层行、处虚列多列各项费用和乱挤乱摊费用的问题比较普遍。如A省分行虚列储蓄代办费等XXXX万元;B省分行虚列银行利息支出XXXX万元;C省分行把应在利润留成中的发展基金开支的基建资金XXX万元在费用中列支;D省分行为多提加班费而扩大工资基数XXX万元。房屋修缮费应在利润留成中开支,但总行却一直将修缮费与房租混在一起,由管理费开支,全国共计KXXX万元。此外,不少地区在审计中还发现,某银行的一些基层行、处财务管理不严,帐目差错较多,该清理的帐务未及时清理,错记、漏记、反记、以及付款的审批手续不全等现象较为普遍,全国共计XXXX万元。(二)评价和结论我们认为,某银行系统在1984年会计决算中出现XXXXX家规定,甚至弄虚作假,直接或间接地截留上缴利润,侵犯了国家利益。某银行系统出现这些问题的主要责任在总行的某些负责人只顾局部,不顾全局,缺乏组织纪律性。事实表明,有些违纪问题是总行布置的,有些则是他们默许的。因此,我们同意有关部门对他们作出的处理决定。(三)意见和建议总的讲,某银行对此审计的态度较好,并对审计工作予以配合。尽管审计中发现的问题较为严重,但在审计过程中,总行和多数分行的态度尚属端正,能够积极、主动配合审计机关的工作。当我局将审计通知发送该行以后,总行发出了传真电报,要求各分行进行自查,并派检查组赴各地抽查。在审计过程中,总行又自动将利润留成比例降回到规定的标准。总