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记帐凭证填制与审核
（二）记帐凭证填制：
1、基本内容：
（1）记帐凭证的名称；
（2）填制凭证日期和编号；
（3）经济业务内容摘要；
（4）应借、应贷会计科目名称和金额；
（5）所附原始凭证张数；
（6）有关人员签名或
记帐符号
明 细 科 目
借方总帐科目
金 额
财务主管 记帐 出纳 审核 制单
角
十
分
元
百
千
万
8
××
购甲材料500千克
￥ 2 9 1 6 5 0
4 1 6 5 0
2 5 0 0 0 0
12月10日，车间购买办公用品100元，厂部购买办公用品180元均以现金支付。（发票2张）
资料四：
附单据 张
付 款 凭 证
贷 方
科 目
年 月 日
字第 号
合 计
金 额
记帐符号
明 细 科 目
借方总帐科目
摘 要
财务主管 记帐 出纳 审核 制单
角
十
分
元
百
千
万
19xx 12 10
现付 1
购办公用品
制造费用
管理费用
1 0 0 0 0
1 8 0 0 0
￥ 2 8 0 0 0
现金
2
xx
注意：
对现金和银行存款之间划转业务如何处理？
一律编制“付款凭证”，以避免重复记帐。
例如：
从银行提取现金
——编制“银付”字凭证
将现金存入银行
——编制“现付”字凭证
12月15日，从银行提取现金1000元，备发工资。（支票存根）
资料五：
附单据 张
付 款 凭 证
贷 方
科 目
年 月 日
字第 号
合 计
金 额
记帐符号
明 细 科 目
借方总帐科目
摘 要
财务主管 记帐 出纳 审核 制单
角
十
分
元
百
千
万
银行存款
19xx 12 15
银付
2
提现，备发工资
现金
1 0 0 0 0 0
￥ 1 0 0 0 0 0
1
xx
（3）转帐凭证
根据不涉及现金和银行存款收付的有关业务的原始凭证，填制的记帐凭证。
12月17日，企业从南方工厂购入的甲材料运到并验收入库，材料采购成本为2500元。结转入库材料的采购成本。（入库单）
资料六：
转 帐 凭 证
年 月 日
转字第 号
附单据 张
财务主管 记帐 出纳 审核 制单
摘 要
总帐科目
明细科目
√
借方金额
√
贷方金额
合 计
万 千 百 十 元 角 分
万 千 百 十 元 角 分
19xx 12 17
1
结转入库材
料采购成本
材料 甲材料
2 5 0 0 0 0
材料采购 甲材料
2 5 0 0 0 0
￥ 2 5 0 0 0 0
￥ 2 5 0 0 0 0
1
X X
年 月 日
19×× 12 31
转字第 号
附单据 张
财务主管 记帐 出纳 审核 制单
××