孕婴公司财务标准流程纲要.docx

孕婴公司财务标准流程纲要.docx孕婴企业财务标准流程大纲
孕婴企业财务标准流程大纲
1 / 18
孕婴企业财务标准流程大纲
写的付款审批—→开具支票
—→填写进账单—→送银前进账—→凭回单及支票存根登
记支票使用登记本—→传会计编制凭据
6）实时将各银行对账单交会计编制银行调理表，对
调理表上挂账实时进行清理和查问， 责成有关岗位进行下账办理。
3. 依据银行收付状况统计各银行资本余额， 随时掌握各
银行存款余额，防止空头。
娴熟掌握企业各银行户头 （单位名称、 开户银行名称、银行账号）。
（三）工作要求
熟习企业各种财务管理制度。
认识财务部各岗位工作内容， 做好与各岗位的连接工
作。
正确收付现金，妥当保留现金及有价证券，保证资本
安全。
坚持每日清点现金，实时查对现金日志账，做到日清
月结。
随时掌握各银行户头余额，严禁签发一纸空文。
孕婴企业财务标准流程大纲
孕婴企业财务标准流程大纲
5 / 18
孕婴企业财务标准流程大纲
二、会计岗位审察各项花费工作流程
（一）审察原始凭据
审察原始凭据完好、合法、金额正确；审察并改正原始凭据按规范粘贴和折叠；审察审批手续能否齐备；审察部门花费支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）；编制记账凭据。
借：营业花费—有关明细科目（部门专项）
贷：现金 / 银行存款 / 其余应收款（波及现
金的凭据传出纳岗，不波及现金的凭
证传主管岗复核）
注：非薪资性花费支出原则上须获得税务局监制的发票
或收条，填写规范，大小写一致，无涂改印迹，增值税票须
严格恪守填写范。
保证凭据及附件左上角齐整， 附件长宽折叠以记账凭据大小为度，不可以带有订书钉。
花费审察依照《花费控制方法》、《差旅费开销范围及标准》、《通信费管理方法》等，其重点有：计划额度内花费须经部门负责人、分管领导、财务主管审批；计划外花费须有总经理批改的报告；市内交通费、通信费须经总经办登记；固定财产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，款待费须附经审批的款待花费明细表。
正确使用明细科目，正确选用专项。
报销人有先期欠款时，报销花费一律先冲抵欠款，在
孕婴企业财务标准流程大纲
孕婴企业财务标准流程大纲
6 / 18
孕婴企业财务标准流程大纲
编制凭据时须附管理花费岗开具的还款收条。
支取现金的凭据编制完成，若遇出纳无现金时，应临时保留记账凭据，待出纳取回现金时通知领款。
（二）各部门花费审察
平时花费。审察原始凭据完好、合法、金额正确；审察原始凭据粘贴规范；审察审批手续能否齐备；编制记账凭据。
借：营业花费——有关明细科目（部门专项）
贷：现金 / 银行存款 / 其余应收款（波及现金的凭据传出纳岗，不波及现金的凭据传主管岗复核）
购买固定财产。 审察能否附申请报告； 审察发票合法；
审察能否有行政事务部开具的固定财产调拨单； 审察审批手续能否齐备；编制记账凭据。
借：固定财产——有关明细科目
贷：现金（传出纳岗）
注：①各门店购买生活、办公用品，使用年限超出一年且单位价值在 1000 元以上，须到企业办理固定财产登记手续。②记账凭据纲要栏须注明固定财产名称和门店名称。
房租、仓储。审察能否附租借合同；审察署名手续能否齐备；编制记账凭据。
借：营业花费——房租仓租 地区房租（部门专项）贷：现金（传出纳岗） / 银行存款
4、运费。审察运输发票合法、金额正确；审察无抵扣
孕婴企业财务标准流程大纲
孕婴企业财务标准流程大纲
7 / 18
孕婴企业财务标准流程大纲
联、且运费金额高出 100 元以上运输发票附在同一张支出证
明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）；审察审批
手续能否齐备；编制记账凭据。
借：营业花费——运费—市外运费 市内运费 应交税金
（应交增值税—进项税）
贷：现金（传出纳岗）
注：①计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包含包装
费、装卸费、保险费、力资费等附带费。②抵扣联或准予抵
扣进项税的运输发票上须标明凭据号和抵扣金额。