2022给领导的建议书 25.docx

核算、管理的缺陷及舞弊行为。我们的询问工作并不须要我们了解全部的财务核算、管理业务，所以本建议书提及的财务核算、管理缺陷，仅为我们在询问过程中留意到的，并非财务核算、管理可能存在的全部缺陷。本管理建议书不应被视为对贵公司财务核算、管理发表的鉴证看法，所提建议不具有强制性和公证性。
　　在询问过程中，我们了解了贵公司涉及财务核算、管理上的有关会计核算流程、会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的状况，并作了分析探讨。我们留意到贵公司比较重视财务管理制度建设，努力创建良好的财务核算、管理环境、完善的会计系统和有效的限制程序。我们认为，贵公司现有会计核算制度基本上是健全的、有效的。但是依据财政部、国家税务总局的要求，以及贵公司的发展规划，在某些方面依旧存在肯定的缺陷。现将我们发觉的财务核算、管理方面的某些问题及改进建议供应给你们，希望引起你们的留意，以便完善内部限制。










　　一、 切实强化往来款项的管理，规避财务风险
　　贵公司没有建立内部定期对账制度，由于与母公司内部往来和关联交易金额较大，在对账过程中存在执行不到位、不刚好现象，影响合并财务报表披露的精确性，同时加大了因关联方交易产生的税收风险。
　　针对上述问题，我们提出如下建议：
　　加强往来款项核算管理，切实保障双方核算的一样性。
　　主动清理账龄过长的其他应收款项，对部分的确无法收回的逾期款项，由公司内部有关管理部门调查取证后提出报告、经相关部门审核后提出处理看法，刚好提交董事会或其授权部门审定，在履行相关审批手续后进行损失核销，并由财务部门进行相应的账务处理，以正确反映公司资产、负债和损益。
　　二、 财产管理制度
　　(一)个人往来账项










　　贵公司存在金额较大且账龄较长的其他应收款，其中大部分为母公司借款，另外个人借款数额也相对较高。
　　针对上述问题，我们对贵公司提出如下建议：
　　我们建议贵公司与母公司尽快结清账龄较长的往来款，并加强对个人借款管理，尤其是在年底应刚好清理个人借款，避开跨年度核销以及长时间的资金占用。
　　(二)存货管理不完善
　　贵公司报告期存货金额过大，而且实物资产盘点工作有待加强，由于盘点安排不够详尽，可操作性欠缺，对盘点工作的指导意义不大。
　　针对上述问题，我们对贵公司提出如下建议：
　　存货的盘点须要各部门的合作。盘点前应制定具体的盘点安排，并召开布置会议，支配各部门工作。对期末存货的盘点时，在测量其库存数量的同时，应关注备件的质量，以避开长年堆放的备件出现淘汰过时的状况，从而对企业造成损失。
　　三、会计工作机构、人员职责及内部稽核制度
　　贵公司已根据《企业内部会计限制规范—基本规范(试行)》的要求，建立、健全本单位的内部会计限制制度，并使其得到有效运行，基本做到分工明确，人尽其责。但是近年来财税法规改变很大，贵公司身处东北老工业基地，财务核算基础薄弱，随着贵公司的快速扩张，整合力度不断加强，财务管理及核算也日趋精细，这对财务人员的业务水平提出更高的要求。财务人员不仅要谙悉新会计准则和精通日常业务核算，还要面对困难多变的国际国内宏观经济形势、国内财税金融等新政策。










　　建议贵公司依据公司业务规模发展的须要，努力拓宽财务人员视野，增加对财务人员的培训、增加对经营管理、财务、会计学问的学习，进一步充溢公司财务人员学问、提高财务人员的政策