内部审计制度100例_036.pdf

内部审计制度100例_036.pdf内部审计制度1东信和平智能卡股份有限公司内部审计制度(第三届董事会第十八次会议通过) 第一章总则第一条为全面贯彻执行国家《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《中小企业板块上市公司特别规定》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》,加强东信和平智能卡股份有限公司(以下简称“公司”)财务收支及经济活动的审计监督,严肃财经纪律,强化内部控制,促进公司健康发展,依据国家有关法律法规和公司《章程》的有关规定,制定本制度。第二条内部审计是指由上市公司内部机构或人员,对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。内部审计其目的是为了建立高效率的内部审计监督机制,保证政策和制度得到有效的贯彻和执行;不断完善内部控制制度;降低成本消耗;提高工作效率,保证工作质量;及时堵塞漏洞,防止舞弊;促进公司及投资企业改善经营管理,提高经济效益,实现组织目标。第三条内部审计应遵循“独立、客观、公正”的原则,保证其工作合法、合理、有效,完善公司内部约束机制,加强内部管理,提高经济效益。第四条公司董事、高级管理人员、公司各部门及各控股子公司、分公司的财务收支、经济活动均接受本规定的内部审计的监督检查。第二章内部审计部门与人员第五条公司在董事会下设审计委员会(以下简称“审计委员会”),审计委员会成员全部由董事组成,其中独立董事应占半数以上并担任召集人,且至少应有一名独立董事为会计专业人士。审计委员会直接对董事会负责。公司设立内部审计部(以下简称“审计部”),在审计委员会领导下,依照国家相关内部审计制度2法规政策和公司内控制度要求,独立行使审计职权,对审计委员会负责并报告工作。审计部应当保持独立性,不得置于财务部门的领导之下或者与财务部门合署办公。第六条审计部设审计负责人一名,负责审计部的全面工作。审计负责人须经审计委员会提名、征求公司监事会的意见后由董事会选聘。公司应当披露审计部负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在关联关系等情况。第七条审计部配置专职人员从事内部审计工作,且专职人员不少于三人,内部审计人员应具有审计、会计、财务管理、经济、税收法规等相关专业理论知识,同时还应熟悉相应的法律、法规及公司规章并有较丰富的实际工作经验。第八条审计人员按审计程序开展工作,对工作事项应予保密,未经批准不得公开。同时在工作中应坚持客观公正,实事求是,清正廉洁,谦虚谨慎的原则,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第九条与被审计的单位、个人有关联关系的审计人员应予回避。第三章内部审计职责和工作权限第十条审计委员会在指导和监督审计部工作时,履行以下主要职责: (一)指导和监督内部审计制度的建立和实施,并向审计委员会做出报告; (二)每季度召开一次会议,审议审计部提交的工作计划和报告等; (三)每季度向董事会报告一次,内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题; (四)协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。(五)审核公司的财务报告及有关信息披露内容。第十一条审计部履行以下主要职责: (一)对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估; 内部审计制度3(二)对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的