内部审计制度100例_046.pdf

内部审计制度100例_046.pdf光正钢结构股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为进一步规范公司的内部审计工作,明确内部审计工作职责,提高内部审计工作质量,保护股东的合法权益,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律、法规和规章的规定,结合公司实际情况,制定本制度。第二条本制度所称内部审计,是指公司审计监察部在公司董事会审计委员会的指导下,对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。第三条本制度所称内部控制,是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程:(一)遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定;(二)提高公司经营的效率和效果;(三)保障公司资产的安全;(四)确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。第二章内部审计机构和人员第四条公司董事会下设审计委员会。审计委员会成员由熟悉企业财务、会计和审计等方面专业知识并具备相应业务能力的董事组成,其中独立董事占半数以上并担任召集人,且至少有一名独立董事为会计专业人士。审计委员会主任由独立董事担任。第五条审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时,应当履行以下主要职责:(一)指导和监督内部审计制度的建立和实施;(二)至少每季度召开一次会议,审议内部审计部门提交的工作计划和报告等;(三)至少每季度向董事会报告一次,内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题;(四)协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。第六条审计监察部为公司设立的内部审计机构,具有独立性。内部审计机构编制两人:经理1 人,审计主管1 人。内部审计机构的负责人专职负责公司内部审计工作,由审计委员会提名,董事会任免。审计监察部在公司董事会审计委员会的领导下,依据公司内部审计制度开展内部审计工作,并接受监事会的监督。第七条审计人员除应具备审计岗位所必备的审计、财务等专业知识和业务能力外,还应掌握企业管理、生产经营、法律等方面的专业知识,熟悉公司经营活动和内控制度,并对公司内控制度进行符合性测试,以评价内部控制制度的有效性、完善性和执行情况,对不符合公司实际情况的内控制度应提出改进建议。如因需要,经董事会审计委员会批准,可外聘专业审计人员。外聘审计人员在工作期间与专职审计人员享有同等职权。第八条审计人员要遵守审计的职业道德规范,并以应有的职业谨慎态度执行审计业务,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第九条审计人员必须遵守下列行为规范:(一) 依法审计;(二) 廉洁奉公;(三) 忠于职守;(四) 坚持原则;(五) 客观公正;(六) 保守秘密。第十条公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责,不得妨碍内部审计部门的工作。第十一条为保证内部审计工作的独立、客观、公正,审计人员与审计事项有利害关系的,应当回避。第三章审计监察部主要职责第十二条内部审计部门应当履行以下主要职责:(一)对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估;(二)对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料,以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性、和完整性进行审计,包括但不限于财务报