企业经济合同的签订.pptx

企业(qǐyè)经济合同涉税处理的技巧
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背景
企业签订经济合同时，往往未听取财税(cái shuì)人员的意见与建议，一般是由采购部、销售部、投资部、行政部、法务部、法律参谋等部门决定。由于纳税申报人员)
二、以经济补偿金名义代替年终奖条款()
三、办公用品发票代替工资条款
四、员工个人申报(shēnbào)个人所得税条款
五、企业承担个人所得税条款
六、非职工领取职工工资条款
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七、工资分解(fēnjiě)条款
八、约束第三人条款
九、收到假币由职工承担条款
十、不签劳动合同的税务风险
十一、无效条款
第三节 劳务报酬支付方式涉税条款
一、工资构成条款〔浙地税发［2004］17号〕
二、 带薪假和免费出国旅游条款(财税[2004]11)
三、 股权鼓励条款〔财税[2021]40号财税[2021]5号〕
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四、借款(jiè kuǎn)后效劳3年不归还条款(财税[2021]83)
五、奖励住房条款(财税[2021]78号\国税发[1995]115号)
六、低价转让房屋条款(财税[2007]13号)
七、工资奖金分期支付条款(国税发[2007]118号 )
八、报销私家车加油费、过桥费、保险费、修理费条款(国税函【2007】305、国税函【2021】3、国税函【2006】245)
九、员工领取董事费条款〔国税发[1994]89号、大地税函〔2021〕253号 〕
十、外派员工工资由承受方支付工资条款
十一、高薪挖人才支付诚意金条款〔财税[2007]102号〕
.... .
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十二、补休来代替加班费条款
十三、社保不买直接发现金给职工涉税处理
第四节 经济补偿金涉税条款
粤地税函[2002]629号
第五节 违约金涉税条款
一、劳动合同法规定
二、违约金涉税条款〔发票浙财综字[2004]52号〕
三、违约金支付(zhīfù)金额涉税条款 〔培训〕
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第五章 买卖合同涉税条款
第一节 采购合同涉税条款
一、设备采购合同涉税条款
问题1：采购后出租，收受自用再出售后
问题2：采购获得4%减半征收普通发票的设备，用一段时间有出售如何选在税率
财税【2021】170、财税【2021】9、国税函【2021】90
问题3：保护专用设备搭建的铁皮房材料(cáiliào)能
否抵扣。
问题4：专用设备下的混泥土基座能否抵扣
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问题5：工厂房屋上用于重设备调动航车能否抵扣；是否计入房屋原值缴纳房产税〔国税发[2005]173号 〕。财税[2021]152号
问题6：销售旧设备4%减半征收，能否用其它商品的进项抵扣后缴纳增值税。
问题7：向自产自销供给商采购与商业企业采购设备，其进项税额的区别〔国税发【2002】117、国税发【2021】7、财税【2021】17号文 〕
问题8：采购设备即用应税工程也用免税工程进项抵扣问题〔如购置公共汽车及用于办公使用同时用于职工上下班，电表(diàn biǎo)、变压器即用于消费用电有用于职工宿舍用电〕〔增值税条例施行细那么21条〕
问题9：销售设备分批发送配件后再客户工场地组装业务，如何确定发货时间〔增值税条例施行细那么38条〕
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二、材料采购合同涉税条款
1、2021年11月采购材料2021年3月获得发票、2021年7月获得发票
2、房地产企业装修，承包方清包文件作废〔财税【2006】114〕
3、房地产企业自购料土地增值税扣除争议
4、采购材料无法获得发票的处理
5、承受股东材料投资增值税抵扣运作
6、食堂油、盐、酱、醋发票获得途径〔浙江省农业产品收购业务(yèwù)增值税管理方法〔试行 〕
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7、材料发票价格加大数量不变风险处理
8、发票丧失后抵扣、退税处理〔国税发[2006]156号 〕
9、销售方不申报纳税，采购方抵扣问题化解〔国税函[2021]607号〕
10、账外经营(jīngyíng)发票入账抵扣问题〔国税函[2005]763号浙地税函[2003]309号〕
11、瑕疵发票本钱列支处理
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12、高报进料加工价格，事后(shìhòu)债务重组
应纳税额=内销收入×增值税税率－【当期进项税额－〔出口销售额－进口材料价格〕×〔出口货物征税率－出口货物退税率〕】－上期留抵
免抵退税额= 〔出口销售额－进口材料价格〕×出口货物退税率
当期应退税额=min(应纳税额,免抵退税额)
免抵税额=免抵退税额－当期应退税额
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第二节 常规销售合同涉税条款
一、设备销售合同涉税条款
二、软件产