增值税一般纳税人申报表填写范例.doc

增值税一般纳税人申报表填写范例.doc.
HENANSHENGZENGZHISHUI
NASHUISHENBAOCAOZUOANLI
河南省增值税纳税申报操作案例
河南省国家税务局
、增值税纳税申报基本分类图
4.
、一般纳税人申报简要说明
三、原增值税一般纳税修理修配应税劳务（基本业务）
1、 模板简要说明
适合2013年8月1日前原增值税一般纳税人，按一般计税方法，“在中华人 民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个 人”，可参考本模板。为便于理解和查阅，本年累计数略，且仅列举 17%货物情
形，13%货物和应税劳务及购进农产品进项参考模板分别填入相应栏次即可。
2、 模拟数据及填报说明
（1）销项数据
业务一：某一般纳税人本月17%税率的货物销售额70万元（其中开具“增 值税专用发票”销售额40万元，开具“普通发票”销售额20万元，未开具发票 销售额10万元）；
开具“普通发票”销售额
分别将开具“增值税专用发票”销售额 40万元、
1行的第1、3、5列，2、
（第9列1至5行合计数）
20万元、未开具发票销售额10万元填入附列资料一第 4、6列为相对应的销项税额；第 9、10列为合计栏，
—（第9列第6至7行合计数）与主表第1行数据一致，（第10列1至5行合计 数）—（第9列第6至7行合计数）与主表第11行数据一致。
（2）进项数据
业务二：本月购进货物取得“增值税专用发票” 14份，金额7万，税额11900 元，本月已认证通过；
填入附列资料二第2行对应栏次。
业务三：购进固定资产小汽车一辆取得税控“机动车销售统一发票” 1份,
金额8万元，税额13600元，本月已认证通过；
填入附列资料二第2行对应栏次；购进的小汽车属于固定资产，还要填入固 定资产进项税额抵扣情况表“增值税专用发票”行, “当期申报抵扣的固定资产
进项税额”列，最后一行为合计行。
业务四：销售货物取得“货物运输业增值税专用发票” 1份，金额3000元,
税额330元，本月已认证通过；
填入附列资料二第2行对应栏次。
附列资料二第1行为小计栏，填报税控增值税专用发票小计数。
将本期认证相符的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发
票”、“机动车销售统一发票”合计数填入附列资料二第 35行对应列。 业务五：购进货物取得铁路运输大票 1份，运费1000元；
填入附列资料二第8行对应列。
业务六：上月进口一批货物，取得“海关进口增值税专用缴款书” 3份，金
额2万元，税额3400元，本月取得比对结果通知书，比对相符；
填入附列资料二第5行对应列。
附列资料二第4行为小计栏，填报其他扣税凭证小计数。
附列资料二第12行为合计栏，填报当期申报抵扣进项税额合计数；与主表 第12行数据一致。
3、税款计算与申报表填报对比情况
(1)增值税应纳计算
销项税额=(400000+ 200000+ 100000)x 17%= 119000
进项税额=11900+ 13600+ 3400+ 330+ 70= 29300
本月应纳税额=119000— 29300= 89700
(2) 申报表填报
本模版仅列举销项数据和进项数据，主表部分数据属于根据附列资料填报情 况自动生成，无其他特殊情况，按照主表逻辑关系计算，经验证，与增值税应纳 计算结果一致。
2. 基本业务+进项转出+纳税检查
1、模板简要说明
适合2013年8月1日前原增值税一般纳税人，按一般计税方法，兼有进项 税额转出、“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及 进口货物的单位和个人”，可参考本模板。为便于理解和查阅，本年累计数略， 且仅列举17%货物情形，13%货物和应税劳务及购进农产品进项参考模板分别 填入相应栏次即可；进项转出项目类仅列举非正常损失、红字发票、集体福利、 纳税检查，非应税项目用、个人消费可参考本模版集体福利， 免税项目可参考基 本业务+免税货物模版，简易计税方法征税项目可参考基本业务+简易计税模 版；纳税检查调整仅列举进项转出情形，补税情形可参考基本业务+简易办法+ 纳税检查+应纳税额抵减模版。
2、模拟数据及填报说明
(1)销项数据
业务一：某一般纳税人本月17%税率的货物销售额70万元（其中开具“增 值税专用发票”销售额40万元，开具“普通发票”销售额20万元，未开具发票 销售额10万元）；
分别将开具“增值税专用发票”销售额 40万元、开具“普通发票”销售额 20万元、未开具发票销售额10万元填入附列资料一第1行的第1、3、5列，2、
4、6列为相对应的销项税额；（第9列1至5行合计数）—（第9列第6至7行 合计数）与主表第1行数据一致，（第10列1至5行合