企业并购的税务筹划与税务风险研究
作者:顾学平
摘 要:本文对企业并购中的税务筹划与税务风险进行分析,对企业并购不同阶段的税务筹划加以阐述,提出加强后续税务风险企业并购的税务筹划与税务风险研究
作者:顾学平
摘 要:本文对企业并购中的税务筹划与税务风险进行分析,对企业并购不同阶段的税务筹划加以阐述,提出加强后续税务风险管理、强化企业财税部门效用等风险管理措施,希望能为完善企业并购重组后的税务筹划管理以及提升风险预防能力提供有效建议。
关键词:企业并购;税务筹划;税务风险
做好企业并购税务筹划与风险管理工作,能够帮助企业减少并购活动中所产生的税务成本,同时也能有效降低并购活动中潜在税务风险发生的几率,以此来确保企业顺利的开展并购活动。如何做好企业并购过程中税务筹划与税务风险管理,是目前企业各相关人员需要考虑的问题。
一、企业并购中的税务筹划与税务风险
(一)税务筹划
在不违反相关法律法规前提下,对企业并购活动实施税务筹划,在一定程度上可以对并购活动中所产生的税费进行合理的筹划与安排,以此来达到减少涉税成本的目的,结合自身企业实际经营运作情况以及未来发展要求来制定相应的税务筹划方案,最大限度减轻企业税务负担的同时,也可以实现企业经济效益最大化。
(二)税务风险
通过对企业并购活动中实施税务筹划,相对的也会承担一定的税务风险,其税务风险的出现,主要原因是税务筹划工作不到位,加上相关人员对此税务风险意识不够充足,过于追求税务筹划所带来的经济利益,忽略了对税务风险的管控,极大地影响了企业并购活动顺利的开展,也加剧了企业并购活动中税务风险发生的几率。
二、针对企业并购不同阶段的税务筹划及税务风险管理
(一)企业并购融资阶段
企业并购融资阶段,企业通常利用债权融资或股权融资的方式来降低资本成本,并对企业所得税进行筹划,进而减轻企业缴税负担。税务筹划极易受到融资方式的影响,采用债权融资方式时,企业财税人员要充分考虑采用此方式过程中所产生的税务利息,以此来确认该税务利息是否能达到抵税的效果;股权融资与债权融资恰好相反,其股东资本投入会根据实际并购的情况来考虑是否需要偿还,通常情况无需偿还,极大地降低了企业财务风险。例如,4S店开展并购工作时,除了需要做好并购前的调查报告,也要了解该汽车公司相关出资人的基本信息,通过对4S店其资本状况、参股公司情况等方面的调查,不仅可以深入了解目标公司的结构信息,也能明确该公司所签订的重要合同以及一些项目投资信息等,明晰4S店股东结构,才能清楚并购对象业务经营的实际情况,在此基础上来实施针对性的税务筹划,在实际税务筹划的过程中,财税人员要进一步明确该公司的投融资情况以及控股和参股的情况等重要信息资料,这样才能有利于并购方做出正确的决策。
(二)企业并购交易阶段
企业并购方式的不同,影响着并购交易阶段税务筹划的重点,收购方会根据企业已标的资产属性与使用目的,来选择不同的并购方式。比如说在交易阶段,收购的标的公司是以房屋不动产为主的资产,选择股权并购的方式会相对好一些,处理房屋不房产会产生
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