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财务管理提升课件.ppt


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财务管理提升课件
财务管理提升--课件
引入
THE TOPIC INTRODUCTION
财务管理是在一定的整体目标下,关于资产的购置、资本的融通和经营中现金流量以及利润分配的管理。财务或债务结构不合理;债务过高或资金调度不当,可能导致企业不能按期偿付债务。
3) 筹资记录错误或会计处理不正确,可能造成债务和筹资成本信息不真实。
4) 筹资活动违反国家法律法规,可能操守外部处罚、经济损失和信誉损失。
此外,资金来源不确定性、融资渠道的多样性、汇率和利率的变动性等外部因素,给企业筹资活动带来一定的风险。
财务管理工作常见问题及主要风险
营运资金管理方面的主要风险
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1) 信用风险。指在赊销过程中,买方到期不付款或者大脾气没有能力付款,造成货款拖欠或无法收回的可能性。从控制交易各道环节的信用风险出发,建立一种规范化、制度化的赊销程序,以增强企业风险防御能力,加强应收账款管理,减少企业呆坏账损失,在扩大销售与控制风险之间求得最佳平衡,实现盈利最大化。
2) 流动性风险。指企业由于在短期内无法变卖资产或者无法融得资金,而不能全部偿还到期债务的一种风险。导致流动性风险的活动:① 激进的筹资政策;② 宽松的信用政策;③ 片面追求生产规模和市场占有率,投资项目过多且周期较长;④ 过多采用债务方式融资,未能根据行业特点和企业发展战略确定合理的资本结构。
3) 资金安全风险。由于企业无法设计并实施有效的内部控制,导致资金发生损失的风险。
4) 资金使用效益风险。产生的原因:① 预算编制不准确;② 企业集团内部资金调度不畅;③ 现金管理能力不强。
5) 成本费用管理风险。主要表现:① 成本转嫁产生的风险;② 过分关注短期成本目标产生的风险;③ 成本控制的方法与措施不当产生的风险。企业只重视对生产环节的成本控制,而忽视了产品设计、材料采购、山品销售等环节的成本控制;只注重对价值活动实时控制,而忽视生产经营活动中的非价值活动或与价值活动无紧密关系的活动。
财务管理工作常见问题及主要风险
财务管理工作常见问题及主要风险
股利分配管理方面的主要风险
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1) 股利分配比率的风险。要正确处理分配与留存之间的问题,过高或过低的股利支付比率都会对企业产生不良的影响。股利支付比率太低,既不利于股市的长远稳定发展,又不利于股票收益率的长远提高,而且还会影响投资者的行为及收益。过高的股利支付比率同样也不利于企业的长远发展。
2) 股利分配形式的风险。股利分配形式主要有现金股利、财产股利、负债股利、股票股利等形式。部分企业终归是多股票股利、少现金股利的股利分配方式,不利于企业资本结构的优化、股价的稳定和企业的经营等。
财务管理工作常见问题及主要风险
税务筹划管理方面的主要风险
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1) 政策风险。税务筹划利用国家政策节税的风险为政策风险。政策风险包括:① 政策选择风险(政策选择正确与否的不确定性),此类风险的产生主要是筹划人对政策精神认识不足、理解不透、把握不准所致。② 政策变化风险(政策时效的不确定性)。
2) 操作风险。① 对有关税收优惠政策运用和执行不到位的风险。② 在系统性税务筹划过程中对税收政策的整体性把握不够,形成税务筹划的综合运用风险。
3) 经营风险。企业的生产经营活动会随着市场的变化和企业战略刮泥的要求进行相应的调整。也因此会影响到税务筹划方案的实施,企业必须面对由此产生的风险。
4) 执法风险。税务筹划应当是合法的,符合立法者的意图,但这种合法性还需要税务行政执法部门的确认。再确认过程中,客观上存在着税务行政执法偏差从而产生税务筹划失败的风险。
财务管理工作常见问题及主要风险
财务报告方面的主要风险
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企业编制、对外提供和分析利用财务报告,主要存在如下风险:
1) 编制财务报告违反国家会计法律法规和国家统一的会计准则制度,可能导致企业承担法律法规责任和声誉受损。
2) 提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成决策失误,干扰市场秩序。
3) 不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中存在的问题,可能导致企业财务和经营风险失控。
主要内容
财务管理的主要内容
1
财务管理的主要内容
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筹资管理
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投资管理
营运资金管理
利润分配管理
筹资管理
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筹资管理是指企业根据其生产经营、对外投资和调整资本结构的需要,通过筹资渠道和资本市场,运用筹资方式,经济有效地筹集企业所需的资本的财务行为。
1) 合理选择企业筹资方法。企业短期筹资(商业信用、商业汇票、金融机构贷款、内部融资等形式);企业长期筹资(发行股票、发行债

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  • 时间2022-03-22
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