32第三十二章项目内控管理.docx

，按照计划对项目开展内部控制审计工作。
，被审计项目在收到审计通知书3日内，须如实准备好相关的有限公司总部
流程名称：项目内控审计流程
编制人：张静、邓刚
流程编号：
业务主管部门：审计室
最后更新时间：
审核：
版本
编制人：张静、邓刚
流程编号：
业务主管部门：审计室
最后更新时间
审核：
版本
单位：中建三局工程总承包有限公司总部流程名称：项目内控审计流程项目内控审计流程相关部门纪检监察室
审计室被审计项目办公室公司领导主审与被审计项E08交换意见财务主审/商务主审10形成审计报告和管理建议书修订稿♦不通过
部门爽责人项目爽
责人
>14传阅并督促整改审计报告和管理建议书修订稿
财务主审/商务主耳
13攵文并组织传围
被审计项目
1瑞制整改计划或
报告
整改计划或报告主任/主审16审阅整改计划或
报告
17备案12公文发文潦
程
单位：中建三局工程总承包有限公司总部
流程名称：项目内控审计流程
编制人：张静、邓刚
流程编号：
业务主管部门：审计室
最后更新时间
审核：
版本



。效能监察项目领导小组成员宜由效能监察分管领导、效能监察对象的分管领导和监督部门负责人组成；效能监察工作小组成员至少由2人组成，具体人数根据效能监察对象分布地域、工作量确定，其成员由纪检监察部门、审计部门和相关业务部门成员组成。
成立项目效能监察领导小组和工作小组后，效能监察工作小组应在现场实施前召开效能监察工作准备会。
效能监察准备会后，小组成员按照各自的分工进行必要的准备，主要包括收集与熟悉效能监察对象有关的制度文件（受监察单位需配合提供相关资料），识别效能监察点、编写效能监察方案、准备效能监察检查表、向受监察单位发出通知等。
受监察单位在收到效能监察通知后，及时通知有关部门，针对此次效能监察内容，做好相关准备工作。


全面性原则、独立性原则、客观性原则、重点性原则、效率性原则。

效能监察工作现场实施应该根据效能监察方案，遵循现场工作程序展开，要求如下：
按效能监察日程安排进行，没有特殊情况，不要更改；
每日进行小组讨论，适时调整分工和检查的业务路径，控制效能监察实施进度；
在判断不符合事项时，应反复研究所获得的证据及其完整性，努力保证客观的态度，不估计、猜测、推断和主观想象；
在形成效能监察发现报告初稿前，组长应组织小组成员对结果的客观性和公正性反复讨论，避免做出错误或不恰当的结论，对不能确定的结果应请示效能监察领导小组成员或主管领导；
注意抽样的科学性，样本在时间间隔、类型以及数量上要有代表性，样本一旦抽取，不得变更；根据事先编制的效能监察检查表开展工作。

事前、事中、事后效能监察的现场实施程序循环一次，全程效能监察的现场实施程序应根据监察对象运行时间与运行情况循环两次或两次以上。
全程效能监察对象的内部控制制度体系充分性在经过一次现场实施程序并复查验证通过之后，不再重复进行，只对内部控制的调整部分进行询问与分析。
内部控制有效性测试的记录可在符合性测试记录中反映，有效能分析的结果在效能监察报告中进行表述。
内部控制的适宜性在效能监察报告中进行整体分析，并给出结论。
现场实施步骤如下：

由效能监察工作小组组长主持，参加人员包括受监察方的领导与相关专业部门的负责人，内容包括：
介绍效能监察工作小组成员，此次效能监察的目的、范围、方法和程序等；
重申本次效能监察时间安排，并澄活计划中不明确的内容；
受效能监察单位负责人简要介绍本次效能监察范围的基本情况；
受效能监察单位按照专业对口的原则，确定本次效能监察的配合人员与综合协调人；
对效能监察工作小组所需要的资源和设施进行确认。

效能监察的充分性监察就是监察企业围绕某一效能监察对象(经营管理过程)所建立的内部控制体系覆盖业务循环活动过程、目标，满足内部控制预期要求的程度。
内部控制体系的充分性测试过程是对内部控制体系充分性的全面了解过程，是评估组织内部控制体系建设的基础，在测试过程中进行初步分析和判断，不断调整测试重点，其主要测试方法