刍议矿业企业内控失效的原因及改进措施.doc

刍议矿业企业内控失效的原因及改进措施
丁之亮 吴宇浩 摘 要:我国内控制度随着企业的发展也得到了完善、健全,内控的规范作用得到了一定程度的发挥。但是,当前仍然不时发生内控失效事件,不由让人们对该制度实际效果的信心开始产生动摇。鉴建议
近几年,关于矿业上市公司内部控制失效以及财务舞弊的事件发生频繁,从而损害了企业的经营和发展。当前,我国矿业企业的内部控制体系在运行方面仍然存在缺陷,给企业的健康成长带来隐患,不利于企业在当今的国际竞争中长久地发展。
通过以上某矿业公司的具体案例分析,其实已经可以大致得出以下改善着力点。
、健全内部控制制度。若想在实际经营过程中尽快行之有效地解决好内控工作失效的问题,就必须要做到从源头做起,制定和健全内控制度。比如,要对凭证制度、预算制度等及时、准确地进行规范,并且要能在实际运作中根据实际情况逐步将这些工作精细化。此外,企业的管理者要能够对企业运行情况做到真正的了解与掌握,才有可能做到从实际情况出发,从而才可能使得内控制度的执行力度得到贯彻执行。另外,要注重企业内部之中的合作、联系。这就不仅需要把工作职权根据实际情况合理地分配给专人,不断地去提高该企业的经营管理效率,而且要能够及时对其中的内部控制中出现的问题做出相应应对措施。并且高层领导也必须意识到该工作的迫切性,必须要对其有足够的重视,要做到能够直观地指出公司内部运作中内控工作中存在的问题、缺陷,还必须也能让普通员工意识到企业需要良好的内控工作。与此同时,要特别重视专业能力的培养,要注重开拓公司员工的视野,例如可以采取与其他公司交换交流,学习其他优秀企业的先进管理经验、优秀管理方式等。 。企业往往不是缺乏监督机制,而是有了监督机制,却由于这样或那樣的原因导致监督机制不能有效运作。而根据之前的分析,我们也应该明白,内控监督机制对于企业内控工作,对于企业实际经营效益的意义。要想有效地解决内控工作失效问题,要想切实提升经营业绩,就必然离不内控监督机制。而要想充分发挥其效用,就必须做到以下几点:不应该过分注重公司的短期效益,而是应该有一个长远的目标规划,着力夯实监督管理体系,发挥其实际效用以确保内控工作能够得以顺利开展。另外,应该要想方设法去营造良好的内部控制氛围,一方面要使企业的实际生产过程得到规范化,加大管理力度,建立实时的监督管理机制,要使该机制能够达到可以及时发现内控工作中问题,并且可以做出相应的解决措施的程度。
。同样的,企业内部审计工作并不是缺少,而是一样缺乏实际效用,在公司运转过程中缺乏独立性,因为种种利益、权力束缚而得不到有效的发挥。因此,简政放权,激发内部审计的自身活力才是重点,而无须一味充实所谓的制度,添加更多的条条框框。基于此,工作的重心应该如下进行:首先,提高内部审计级别,设立单独独立的审计部门,安排专岗专人。而专岗而言,就必选要明确定义好审计工作的核心内容。其次,要给予审计部门独立性和刚性,赋予其具有有效规避不良行为的权力,从而通过提高、规范审计人员的工作质量,使得企业内控工作能得到进一步落实。另外,审计部门应该建立一套及时反馈机制,保持与高层领导的沟通交流,通过定期的效率评估形式进行评价,并以书面报告的形式定期汇报给高层领导。